全面预算管理与执行

盘古以来，企业存续的目的即在获取最大的利润，在面对瞬息万变的经济、政治环境，以及日新月异的产品市场，企业如何能达成此一目的，则端赖企业组织是否对未来勾勒出明确的营运方针而定。有了具体的营运方针，还需拟订一套短、中、长期计划以及实施步骤，作为完成企业各阶段目标的指示灯。企业未来的远景，透过企业总目标、政策、方案的设定，使各部门根据总目标，具体规划该部门所应担负的责任范畴并予以数量化；该项规划过程即为预算管理制度的基本概念。

预算管理制度在大型企业实施已久，并蔚为企业内部经营绩效考核重要的一环。近年来更有企业将「全面品质管理」的基本概念注入预算管理制度中，融合方针管理、预算管理、日常管理的精神于一体，经由一套科学分析方法，来编制年度预算，并透过财务体系确认绩效的达成。企业因限于规模、人力，实无法也不需依样划葫芦，但是基本的预算管理观念则应贯彻至每一员工，使企业内有限资源，经由沟通协调，按事件之轻重缓急，作有效运用，以提升企业经营效率。

成本控制是直接而有效改善企业竞争力的方法之一，而预算是最有效控制成本改善经营绩效的管理工具。本课程从企业经理人的确实需求出发，采用活泼互动的教学方式，在实践中领悟成本控制对公司、部门经营绩效的重要性，并寻找成本控制的方法，通过预算的规划与执行达到部门乃至公司的整体经营指标。

预算目标的分解是要达到详细的个人行动计划与绩效指标

课程目标：

透过拟订目标、制定计划，将实际执行结果与目标计划作比较并掌握差异的过程系目标管理的精髓。在财务管理上则是透过预算制度来实现。预算实际上是利润规划与成本控制最有效的管理工具，但却是最难有效执行的。因为大部分有责任填列预算数字的经理人缺少了预算背后财务面的资讯与必要知识。本课程针对企业经理人设计，协助公司经营层提高整体预测能力，制定合理的经营目标，恰当地控制成本，并将目标落实与贯彻执行。

1.协助公司经营层提高整体预测能力，制定合理的经营目标，恰当地控制成本，并将目标落实与贯彻执行；

2.深入理解预算管理体系，了解预算编制方法，学会通过预算管理对企业进行有效的监控与考评；

3.寻求成本控制的方法，明确部门绩效的指标，协调内外部资源冲突，以实现对企业的规范化管理；

4.提升利用财务资讯，作好规划及管理工作的能力，保障企业正常经营、高效率地运做；

5.认识财务控制在企业中的重要性，并能根据企业的实际情况，采取不同的控制措施和对策，完善公司的治理结构，创造良好的控制环境。

课程内容:

一.预算规划与企业经营目标

1.股东所关心的经营绩效指标为何？

2.预算所要达到的管理目标

3.设定预算目标应考量的因素

4.利用财务指标认知公司过去的表现

5.与竞争对手的经营绩效表现作比较

6.适合预算规划的组织结构

二.预算规划的整体架构

1.策略性预算程序介绍

2.利用绩效指标架构展开年度预算目标

3.经营环境分析

4.竞争优势分析

5.选定企业年度重点目标

6.重点目标的展开方法

——以成本限额分解为轴

——以利润目标分配为轴

7.作有效的销售成长预测

8.召开预算会议宣布预算编制方针

9.年度重点目标的平衡性

三.部门的预算目标与营业计划制定

1.部门营业计划的制定

2.根据营业计划产生作业活动

3.部门成本、费用分析与利润规划

A.直接成本与间接成本

B.企业供应链与成本分拆

C.作业活动与成本

D.锁定变动成本与销售额的比率

E.化固定成本为变动成本的方法

F.可控成本与不可控成本

G.根据成本费用习性更好的表达部门成本

4.适合预算使用的成本费用表

5.计划与预算的配合

四.预算控制与管理

1.使预算成为管理工具的一些观念及做法

2.弹性预算、零基预算、作业基础预算的做法

3.按月持续检讨经营环境分析与竞争优劣势分析

【课程时长】

2天（14小时）