企业内部控制与内部审计

财务、内控和审计经理或主管，财务总监、总会计师及其他高级财务管理人员，所有者及决策者

国际最领先的课程体系，国内最权威的专家团队，助您完善企业内部控制体系

五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引将在2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，其中确立了注册会计师内控审计制度和标准，这意味着注册会计师在关注企业财务报表的同时，也要关注企业经营风险和管理漏洞。内控审计的这种职能转变也意味着内审部将与财务部共同携手，改变过去单纯监督与被监督的关系，共同为企业规避风险发挥作用。

在后危机时代如何参与企业内部控制体系建设，以确保企业内部控制持续有效运行。内部审计是落实内部控制的最后、也是最关键的一环，若内部审计能有效发挥功能，必能使内部控制从“坐而言”，提升为“起而行”。

最新的《中国內地与香港内部审计能力与需求调查》报告显示：在金融危机环境下，中国内部审计人员评价自身的一般技术知识能力较低。在企业内部控制实施难度大并缺乏专业人才的同时，专业高标准的培训越加的迫切。

本课程将邀请国内最实战、最权威的几位内部控制与内部审计专家，以案说法，立足于国内内控体系，借鉴国际内部控制领域最先进、最系统的技术方法、评估指标体系和应用工具，最先进企业的内部审计实务案例，为企业全面提升内部控制与内部审计系统有效性，帮助学员掌握内部控制与内部审计的方法，提高业务能力和自信心，真正做到在企业中响亮的说话！有为而有位！

课程收益：

1.通过对世界500强企业内部控制与内部审计的案例分析，帮助学员建立对内控与内审完整而系统的认识；

2.了解企业运营中各个环节的风险控制要点和管理策略；

3.明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统

4.内部审计的创新与操作难点、如何在自己企业应用。

5.掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论

6.掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

7.跳出原来枯燥、乏味、单一的审计流程，重新审视和重整自己的工作

8.通过企业运作中的典型审计实例帮助学员明确如何进行风险导向的内部控制审计方法

课程大纲：

肖老师主讲

下午：2:00-5:30

内部控制理论、法规及实务综述

?我国《企业内部控制规范体系》解读

?国际内部控制理论与实务知识技能体系简介

?«萨?奥法案»对内部控制的影响

?《反海外贿赂行为法》确认的内部控制目标

?COSO两个框架

?ICI风险管理与内部控制整合框架

风险管理?

?风险管理的概念

?COSO风险管理框架?

?风险原因结果及分类?

?风险管理的基本流程

?ICI风险与控制模型

?内部控制的具体目标

?风险管理计划

?案例解析?内部控制环境建设

?反舞弊机制与案例分析

?环境控制的职责与概念

?如何建立控制环境

?控制环境10大要素

?监控的职责

?控制环境的属性

?计算机安全控制环境

?计算机安全的作用和职责

?有效实施计算机安全任务

公司治理

?公司治理的理论、原则和目标

?ICI公司治理模型

?公司治理组织结构框架与选择

?公司治理监督机制

?公司经营层的长期报酬激励

?公司的核心价值观与公司治理模式选择

?总结

常乐老师主讲

下午：2:00-5:30

风险评估

?风险评估概述；

?ICI风险评估流程；

?识别风险事项

?衡量风险等级

?外部特征和内部特征的风险评分方法；

?选择风险策略

?案例解析

业务系统的控制评估

?业务系统控制的概述?

?系统和交易处理控制的类型

?控制活动的具体实施?

?交易处理的六个阶段

?识别潜在控制缺陷的风险暴露点模型

?选择控制时的评价待征

?案例解析??

?控制选择流程

?应用控制文档记录???

?控制措施的成本效益?

?案例解析?

常乐老师主讲

管理审计（效益/绩效审计）

①管理审计的概念、目的与对象；

②管理审计的技术方法、程序和内容；

③管理评价标准的选择；

③管理审计与经济效益审计的区分与统一；

④财政资金管理审计若干问题；

⑤建设项目管理审计；

⑥管理审计在内部审计中的应用；

⑦管理审计推行的困难与对策；

⑧相关案例分析。

谭丽丽老师主讲

审计项目质量提升与审计实战技巧

(一)审计项目质量提升

1.建立以风险控制为导向的内部审计流程(1)一年之计在于计划：年度计划及其编制

(2)控制项目进度、质量的依据：项目审计计划、审计方案及其编制

2.能否让被审计者做好准备接受审计的关键：审计通知书及其编制、印发、公告

3.了解情况、发动群众配合审计的重要环节：审前座谈会及召开时需要注意的问题

4.审计质量控制的第一个关键环节：审计证据及其收集、分类、整理

5.审计质量控制的第二个关键环节：审计工作底稿及其编制、复核

6.审计质量控制的第三个关键环节：审计结果报告(征求意见稿)及其编制

7.消除分歧必不可少的环节：征求被审计者对审计结果报告(征求意见稿)的意见

8.审计质量控制第四个关键环节：根据被审计单位(部门)被审计人员对审计结果报告(征求

意见稿)的反馈意见修改审计结果报告(征求意见稿)、定稿

9.审计质量控制的第五个关键环节：审计结果报告第二次、第三次复核与报送、批准、印发

10.后续审计

(二)内部审计的技术方法和实战技巧

1.内部审计基本方法(主要有19类，包含：审核、观察、询问、函证、抽查、分析性复核等。)

2.审计工作方法

?审计沟通法?联合会诊法?头脑风暴法?利用社会审计成果?审计公示制度

?审计备案制度?审计奖励制度?纵向到底的源头审计法?横向到边的终点审计法

?采购与应付款的内环审计法?跨越部门及专业的外环审计法

3审计方法的创新

?应不断汲取学习本专业最新成果、理论和实践经验?技术经济审查、项目过程管理审查与财务审查相结合

?事前审计、事中审计和事后审计相结合?合作参与式的工作原则?深入现场调查取证

?加强与被审计单位进行审计沟通?利用计算机来实现审计

4审计沟通

?毕马威与客户建立全年性沟通的启示?营造审计环境的沟通?审计前的沟通—座谈会或书面交流。

?审计过程中的沟通?审计结论及事后的沟通?重在整改——服务是最好的沟通

5.专题内部审计技巧指导

6.内部审计方法运用过程需要注意的问题

工程建设项目审计

?工程项目决策?工程项目设计?工程项目招标?工程项目合同管理

?工程项目设备和材料采购供应?工程项目施工管理?工程造价管理?工程项目竣工验收

?工程项目财务管理?工程项目后评价?工程项目计划管理?工程项目组织管理