构建现代企业财务管理体系财务管理提升企业价值

企业高管、中层管理者、财务总监、财务管理者；

构建现代企业财务管理体系(财务管理提升企业价值)

【核心课程】

一、正确认识企业价值

（一）企业价值的真谛

（二）不同学派对企业价值认识不同

1、主流经济学：企业是企业的企业，企业价值体现在现金和利润，其基本逻辑是：案例分析1：铜陵大桥出售

2、新制度经济学：企业是社会的企业：案例分析2：噢尔玛审计

3、信息经济学：企业是企业家的企业：案例分析3：中国国有企业

（三）财务是提升企业价值的核心

二、重新审视财务管理

（一）传统的财务管理系统：从资金的角度

1、企业的资金运动；2、财务管理内涵；3、财务管理外延；

（二）现代的财务管理系统：从资源的角度

1、企业的资源分类；2、企业的资源配置：案例分析4：金丝猴悲剧；3、财务管理内涵

4、财务管理内涵

（三）为什么会发生变革

（四）西方国家已经完成变革

1、财务管理目标：案例分析6：福特

2、财务管理职能

3、财务管理地位：案例分析7：迈苏CFO

4、财务管理职能转变

5、注重风险管理：案例分析8：英博啤酒

6、更新财务系统

7、建立共享服务：案例分析9：福特

8、集中资金管理

三、财务管理提升企业价值分析

1、从现代企业财务管理功能看：案例分析10：中国的农村改革

2、从现代企业价值驱动因素看：案例分析：11、12金狮啤酒、许继电气

3、财务管理提升企业价值的具体表现

四、财务支持战略落地

一、企业战略管理的总体思路

二、具体内容

（一）梳理企业战略

（二）制定年度经营计划，落实战略目标与任务

1、年度经营计划目标的确定：案例分析13：潍柴、案例分析14：中材集团

2、年度经营计划的编制

3、年度经营计划的评审

4、年度经营计划的下达

（三）指导全面预算按照年度经营计划编制

1、建立出资人预算管理体系

2、下达《预算编制大纲》

3、把年度经营计划落实到资金上

4、完善全面预算管理流程

（四）全面预算和年度经营计划实施路径相同

1、分工不同，目的相同

2、预算指标和资金额度双控制

（五）绩效考核管理和年度经营计划/全面预算管理对接

（六）战略审计的开展

1、集团没有开展战略审计，但有手段代替战略审计，主要表现在定性的战略检讨，辅以业绩评价。

2、战略审计要建立在定量的分析之上，定性的检讨为辅；定量分析主要基于年度经营计划和全面预算管理。

3、偏差分析与战略审计

4、综合寻找原因是关键，改善调整非常必要；

五、财务支持风险控制

（一）中国特色的风险管理

（二）公司治理：控制决策风险，尤其是战略、用人和投资风险

（三）内部控制：控制运营风险，尤其是经营、管理和财务风险

1、内部控制在中国逐步受到重视

2、内部控制基本表现形式：案例分析15（链接）、案例分析16（链接）、案例分析17（链接）、案例分析18（链接）

3、中国企业家对内部控制的态度

（四）集团管控：控制规模风险、尤其是集团财务管控是核心

1、母子公司是企业资源配置的自然延伸

2、母子公司是企业所有权和经营权分离的自然延伸

3、母子公司关系依赖于法人所有制

4、集团公司管控模型（链接）

5、集团财务管控思路（链接）

（五）单项风险管理：解决主要矛盾和矛盾主要方面，适合中国国情

（六）系统风险管理：全面控制企业的风险

1、全面风险管理在中国已经启动

2、企业风险评估：案例分析19（链接）

3、企业风险管理

4、全面风险管理体系建设

5、全面风险管理文化建设

六、财务支持利润创造

（一）成本控制

1、成本管理的基本内容

2、成本管理的总体思路

3、成本管理已经不仅仅是财务部门的事了

（二）税收筹划

1、税收筹划就是合理避税：案例分析21（链接）

2、税收筹划不同于合理避税

3、税收筹划基本原理：案例分析23、案例分析24；税法的灰色地带：案例分析25；税法的授权选择；执法的过程缺陷；税收优惠政策：?案例分析26；转让定价；税负转嫁：案例分析27；

（三）现金流量管理

（三）现金流量管理

（四）现金集中管理

（五）运营资本管理

（六）并购重组（链接）

七、财务支持领导决策

（一）领导最困惑的：信息不对称→建立支持领导决策的信息系统

1、财务信息体系优化逻辑

2、财务信息需求对象分析

3、财务信息内容：案例分析28、链接

4、财务信息范围

5、财务信息渠道：前期——构建部门间的协作/汇报系统

5、财务信息的渠道：未来——构建信息一体化的渠道

（二）领导最着急的：利润在哪里→价值链分析与重组

1、波特价值链

2、价值链分类

3、内部价值链重组：案例分析29：大全

（三）领导最关心的：有多少钱可花→融资规划

1、融资规划

2、融资要点：案例分析30：泰格

3、融资新思路：案例分析31：中小企业融资方案设计（合肥昌辉）

（四）领导最喜欢的：到处投资→投资规划（战略投资分析）

（五）领导最关注的：怎么向股东交代→利润规划

八、财务管理提升企业价值行动

1、认识差距；

2、改变观念

3、马上行动：案例分析32、潍柴动力的财务组织