上海财经大学内部控制与萨班斯法案

培训对象

董事长、总经理等企业中高层管理人员

财务总监、控制总监、投资总监

财务经理、会计经理、税务经理、资金经理

项目经理、投资融资负责人

财务人员及其他部门相关人员

课程背景

萨班斯法案（SarbanesOxleyAct）又称《2002公众公司会计改革和投资者保护法》，于2002年7月颁布，是美国为纠正2001年

前后安然等一系列上市公司财务舞弊，恢复投资者信心所推出的一部较为苛刻的法律。萨班斯法案的颁布，使在美国上市的公司不但要

通过文件记录的形式表明针对财务报告的内部控制存在，而且还要合理保证财务报告内部控制有效运行，并且将财务报告的重大错报风

险降低至可接受水平。法案还要求注册会计师对管理层出具的关于财务报告的内部控制有效性的声明进行鉴证。

萨班斯法案通过之后，欧洲各国、日本、澳大利亚等纷纷借鉴萨班斯法案，修订本国关于上市公司财务报告的内部控制的法律要

求。中国证监会和上海、深圳证券交易所也借鉴美国的做法，出台了一系列关于上市公司财务报告内部控制的要求。因此，对于上市公

司，监管机构不但要求财务报告真实公允，而且强调生产财务报告的流程，也就是针对财务报告的内部控制合理设计并有效运行。

在这一背景下，上市公司不但需要合理设计财务报告的内部控制，而且需要通过文件记录的形式表明内部控制存在。管理层还需要

进一步测试财务报告的内部控制，从而合理保证其有效运行。因此，如果单纯从遵行有关内部控制的法规的角度，则遵循成本高昂。但

是，从萨班斯法案的实施效果看，很多公司发现，如果从提升内部控制，促进流程改进的角度，则遵循萨班斯法案可以带来管理水平的

提升。

本课程正是从遵循法案的同时带来管理水平的提升的角度，通过对财务报告的内部控制基本理论与实务的介绍，将公司经营、财务

报告和遵循等目标与控制措施联系起来，从而指导企业更为恰当地进行内部控制的分析、设计与评价，以帮助经理层更为有效地在实现

企业目标同时，遵循有关内部控制的法规。

本课程将向参与者展示萨班斯法案出台的背景，实施现状，关于遵循萨班斯法案引发的成本的争议，已经受益的公司如何将遵循法

案与提升管理水平结合起来，从而赢得竞争优势。本课程将向经理层表明，内部控制是一个可以合理保证实现企业目标的工具。

课程大纲

本课程在课堂教学的同时要求学员参与案例讨

论，将课堂教学中的相关理论和概念运用到具体

的实务分析中。

整体课程分六个部分。

一、萨班斯法案背景及主要内容

企业财务舞弊的动机与主要手法

萨班斯法案的核心内容

关于遵循萨班斯法案的成本的争议

二、内部控制整体框架与企业经营

目标导向的内部控制

内部控制整体框架

中国监管部门关于内部控制的要求

三、公司整体层面的内部控制

理解公司整体层面内部控制所包含的内容

公司整体层面内部控制的设计与监控

四、经营环节层面的内部控制

理解环节层面内部控制所包含的内容

环节层面内部控制的设计与监控

五、内部控制有效性的测试

内部控制重大缺陷与严重弱点

内部控制自我测试

六、注册会计师对内部控制的测试及鉴证意见

注册会计师对内部控制测试的方法

鉴证意见的类型

课程收益

本课程将使参与者对萨班斯法案有较为深入的了解，同时掌

握如何根据内部控制框架设计内部控制，并对内部控制的有效性

进行测试的操作技能，理解注册会计师如何测试内部控制的有效

性，以及根据测试的结果出具的关于财务报告的内部控制有效性

的鉴证意见的类型。具体来说，本课程向参与者提供了理解以下

重要问题的机会：

萨班斯法案出台的背景

萨班斯法案概要及重要内容介绍

关于遵循萨班斯法案的成本的争议

以遵循萨班斯法案为契机，提升管理水平的思维

根据内部控制框架（COSO委员会《内部控制整体框架》

等）合理设计内部控制

内部控制自我测试的方法与技巧

注册会计师对内部控制的测试及鉴证意见

中国关于内部控制的相关法规及实施要点

证书颁发

颁发《上海财经大学“萨班斯法案研修课程”结业证书》

课程费用

公开课课程为期两天，培训费用为3600元人民币，包括授课费用、内部资料费用和午餐茶歇费用。团体价格具体协商。

【时间和地点】

开课地址：上海.上海财经大学中山北一路369号校区

孙老师，上海财经大学教授，博士生导师，师从著名会计学家娄尔行教授，从事会计理论研究。研究领域涉及会计理论、财务会计、公司治理与资本市场。在《经济研究》、《Accounting Horizons》(美国会计学会会刊)、《会计研究》、《审计研究》、《中国会计与财务研究》等境内外学术期刊上发表论文多篇，出版专著多部；曾获国家教育部普通高校人文社科研究成果奖，上海市哲学社会科学优秀论文奖