利润之剑—财务管理与成本控制

企业副总经理、各部门总监、经理等中高层管理人员

一、课程形式：

沙盘模拟训练属于情景教学的一种，就是在一个模拟的经营环境中，5-6名学员组成六家模拟公司，各公司的学员又分别扮演不同的职位角色（如总经理、财务经理等），并按要求完成相应的经营任务，为了出色的完成任务，学员必须努力地搜寻相关信息，利用财务知识及相应的分析工具进行加工，形成能够为决策提供依据的二次信息。再结合自身战略及竞争环境变化进行投资、筹资、研发、营销、生产、回款、售后服务等一系列的经营活动，并通过对比不同模拟公司经营业绩的好坏来评价不同学员的财务意识水平、财务知识掌握与运用程度，从而达到做中悟、悟中学的效果。

此种培训形式克服了财务讲座课的比较枯燥的缺点，没有财务知识的学员在课程初期同样能够操作完成，随着课程的深入，财务知识及财务意识不断潜移默化地转移到学员身上，模拟公司的业绩也是越来越好。在这种变化中，学员深刻地体会到了财务知识在企业经营中的作用，思路越来越清晰，学习的热情也是越来越高。

二、课程目标：

   1、使非财务经理人员粗通企业财务会计知识，树立相应的财务意识

   2、深刻领会预算的意义，熟悉预算流程

   3、学会利用财务数据判断企业经营状况，增强理性决策能力

   4、养成用数据说话的习惯，提高沟通效率

本课程不追求将非财务经理锻炼成财务专才，而是使之养成财务意识，在充分地考虑财务安全前提下，采取最有利的经营行为。同时将有效破除非财务部门与财务部门的沟通障碍，形成合作精神，提高工作效率。对个人理财意识的形成也有很大的帮助。

三、课程任务举例：

例1：课程之初，每家模拟公司均有5000万的现金投入，在第一个经营年度，要进行固定资产投资，包括厂房、设备的投入；要进行新产品研发的投入；要进行人员的招聘；要进行市场营销；要组织生产等等活动，核心任务就是要确定本企业的固定资产和流动资金的比率，资产结构的不同对企业经营业绩有着重要影响，流动资产比例过大，当期经营费用有可能会高，相应的当期利润就会变小，影响了企业的盈利能力；固定资产比例过高，就会使企业的现金流受到影响，使企业的偿债能力下降，并进而可能影响企业的运营能力。孰重孰轻，是学员所面临的一个两难选择，要想决策正确，学员必须清楚企业的三大财务目标，生存、发展、利润的先后顺序，并运用熟练的预算能力加以预测与判断，才能最终找到两者之间的平衡点，实现最佳方案的决策。

例2：在市场营销环节中，各公司将面临不同类型的客户，有的客户需求量大，一次需要6批量的产品，有的客户小，一资仅需要2批量的产品；有的客户付款方式好，交货即付现金，有的客户，要在两年后才会付款；有的客户属于交易型客户，谁的价钱低就买谁的产品，有的客户属于关系型客户，能够成为企业的老客户。大客户的单位产品的交易成本肯定会低，现金客户会给企业带来充足的现金流，使企业的生存压力减小，老客户会巩固企业的市场地位，保证企业有稳定的收入，在无对抗性的环境下，谁都不难以做出选择。但在市场经济中，这样的客户恰恰是争夺激烈的客户，在充分竞争中价格战，广告战也在所难免，企业的当期利润就会受到影响。我们需要什么样的客户？我们的成本是多少？我们最低能报到什么样的价格？对市场与客户的投入多长时间能收回来？小客户的交易成本到底比大客户高多少？应收账款的资金时间价值是多少？坏账成本是多少？这些财务数据的分析对于进行正确决策到底有没有作用？无疑学员考虑的越全面，计算得越准确，成功的机会也就越大。

四、其他任务简介：

1、产能的大小与规模经济

2、产品归核化与产品的多元化

3、筹资的种类与筹资规模

4、研发费用、营销费用等策略性成本的管理

5、成本分解与控制

6、固定成本、变动成本与边际贡献的灵活运用

7、客户的分类管理

8、定价的方法与技巧

9、资本重组的目的与财务要领

五、课程主要涉及的知识大纲

（一）、会计基础知识

1、会计恒等式

2、会计确认原则

3、复式记账法

4、三大报表的认识与编制

5、应收账款与应付账款

（二）、管理会计知识

1、固定成本、变动成本与边际收益

2、量本利分析法的运用技巧

3、经营风险杠杆系数认识

4、利用财务会计知识确定人员工资结构

5、成本结构与成本控制

（三）、基本财务素养

1、资金的时间价值

 今天的一元钱与明天的一元钱谁更值钱？

 从财务角度怎样判断，从营销角度怎样判断，从战略角度呢?

2、投资回收期的预测

3、投资组合与战略目标——

鸡蛋真的不能放在一个篮子里吗？

4、资金链断裂危机产生的原因及解决方法

5、企业健康状况的指标-------财务比率

六、点评举例：

每一期经营结束后，讲师根据学员做出的案例，有针对性进行分析，例1：

利用这个图表，就能很直观地帮助学员分析出目前的现金流状况，及偿债压力。

以上两个图表结合可以形象地解释，价格弹性系数对企业经营的影响，及其有效应用领域，使学员更深地领会定价的技巧。

吕永泽

人力资源高级经济师

国家注册税务师

北京现代中欧管理科学研究院高级培训师

全国数十家咨询机构专聘培训师。

曾任国有大型数控机床企业总经理助理、财务总监

中外合资企业销售总监

培训经验：　　　

吕老师对企业情景教学、行为模拟培训形式有很深的研究，是沙盘模拟训练的主要研发人员。吕老师常年在中国企业家协会、中国企业联合会、全国各高等学校、各咨询培训机构组织的培训课上向企业讲授企业管理、方面的课程，每年培训近200天。曾为石油、通信、连锁经营、制造、医药、酒店、房地产、饲料、研究机构等多种行业的高级管理人员做过管理培训，对企业的战略管理、营销管理、人力资源管理、行政管理、经济法、财务分析和税收管理方面均有涉猎，并有很深的见地。

授课特点和风格：　

具有扎实的理论功底和丰富的企业管理经验，知识面广，能够综合诊视企业环境和运做流程，培训实际针对性强，授课激情四溢，语言生动，对学员有很强的感染力。点评能依托企业经营实际情况提纲携领，灵活运用理论，极大地激发学员的共鸣，达到易记善用的培训效果，是目前全国实战模拟训练、情景教学课程最优秀的讲师之一。