企业全面预算管理与成本控制

企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员.

课程背景：

财务是所有战略的执行结果，企业经营管理过程中，如何通过预算，化战略目标为行动?常言道：“凡事预则立，不预则废”。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得这项工作达不到预期的效果。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

培训目标：

系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程大纲：

导引：如何化战略为行动?

第一讲：从财务预算到全面战略预算

一、全面预算管理概述

1. 从传统的财务预算到全面预算管理

2. 全面预算管理的基本理念

3. 全面预算管理的特点和作用

4. 全面预算管理的主要内容

二、对全面预算管理的认识

1. 全面预算管理是一种资源战略

2. 以战略与目标引导资源的优化配置

3. 预算是实现组织目标的资源路径

4. 资源优化配置是管理层的法律责任

案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录

第二讲：全面预算：从业财分离到业财融合

一、全面预算管理需要业财融合

二、业财融合的难点在哪里?

1. 业务标准化

1)独特的“双线”管控模式

2)高效的“四化”管控体系

3)“异常管理”的运作模式

4)单位成本管理

5)预算差异分析

2. 工具方法整合应用

1)平衡计分卡的“平衡”艺术

2)作业成本法(ABC)

案例分析：丰田汽车公司

3)作业管理(ABM)

4)作业预算(ABB)

3. 发展共享服务

4. 财会人员与财会职能转型

三、从单一绩效到综合绩效

四、从边界管理到无边界管理

案例分析：海尔集团的全面预算管理创新

第三讲：全面预算编制操作指南

一、全面预算编制流程及前期准备

1. 预算编制的流程和逻辑

2. 预算编制指南的准备

3. 关键预算的编制方法

4. 经济波动对预算目标的影响

二、全面预算编制操作指南

1. 收入预测方法及销售费用预算

2. 生产预算的编制要领

3. 采购预算的编制要领

4. 管理预算的编制要领

5. 资金预算的编制要领

6. 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

7. 预算编制成果

三、预算编制的原则与弹性

1. 预算的原则性与灵活性

2. 静态预算/弹性预算/滚动预算

第四讲：预算的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1. 预算执行的跟踪分析——费用控制

2. 预算管理中的风险控制

3. 风险识别机制

4. 风险评估方式

5. 风险应对框架

6. 预算的考核管理和激励机制

二、预算执行中常见问题

1. 预算执行中常见行为剖析

2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴

实践环节：预算管理常用工具建议

第五讲：预算的反馈与改进

一、预算的反馈机制

1. 预算总结会议

2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整

3. 对预算执行的分析与调查

4. 如何建立有效的预算跟踪体系

5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格

6. 预算差异分析与责任回归

二、预算改进措施

1. 改进预算

2. 超越预算

林一斌老师：

工商管理学硕士

美国注册管理会计师协会CMA认证讲师

中级会计师、国家二级理财规划师(ChFP)

厦门大学财务总监俱乐部成员

厦门市高级会计人才信息库成员

共青团厦门青年创业协会理事单位、创业导师

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心 研究员

讲师经历及专长：

10年财务管理与咨询服务经验：曾就职于全国百强会计师事务所—大信会计师事务所，为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《非财务经理的财务管理》、《财务报表分析与风险防范》、《成本分析与控制》、《全面预算管理》、《总经理的财务管理》、《资金预测及利润计划制定》、《企业财务分析与管理决策》、《管理会计及财会人员转型》等课程培训，累计受训学员超过12000人，课程好评率均在85%以上，多家企业重复采购财务课程。

授课风格：

林老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了他严谨、清晰、实用、生动的授课风格;将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。