财务报表概要

现金——包括：库存现金、一般存款及其他货币资金；不包括：限定用途的存款（如偿债基金存款）和被冻结的存款。

有价证券（短期投资）——不超过一年的各类证券及其他投资。美国规定(1993年起),所有证券的计价基础均为公平市价(此前,债务性证券按成本计价,权益性证券按成本与市价孰低法计价)。我国规定采用 “成本与市价孰低法”计价------“短期

投资跌价准备”的余额列为 “短期投资”之减项。

应收帐款——毛额、准备、净额。 “坏帐准备”为负数,表示坏帐注销数大于计提数。

应收票据——已向银行贴现或已背书转让者,不包括于其中。另外,已贴现的商业承兑票据须在附注中单独披露。

存货——我国可选择的计价方法有FIFO、LIFO、一次加权平均、移动加权平均、