薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略

财务部、人力资源部、政府部门及法务部、会计事务所、律师事务所负责人等

课程大纲精要：

一、员工薪酬设计的法规依据分析与新的策划纳税理念

（一）、企业所得税法律关于员工薪酬的规定

（二）、个人所得税法律关于员工薪酬的规定

（三）、《企业会计准则》第9号：职工薪酬

（四）、员工薪酬与企业财务税收的关联分析与应用

1、员工薪酬是企业财务核算的主要对象之一

2、员工薪酬是企业所得税主要税前扣除之一

3、员工薪酬与企业所得税扣除的比对关系分析

4、员工薪酬与企业所得税实现双赢的设计方案

（五）、企业与员工新的时尚的依法纳税理念

1、新的依法纳税理念：合理的策划，依法纳税

2、薪酬节税策划空间：二个奇怪的变化“效应”

3、员工薪酬实施税务策划方案应注意的关键问题

二、国家强化对中高薪酬员工的征管监控与涉税稽查风险

（一）、年薪酬12万员工自行纳税申报的规范管理；

（二）、加强企业全员全额扣缴申报管理的暂行办法；

（三）、税务局个税征管中被重点监控的行业和个人；

（四）、税务局关于个税专项稽查的工作方法和规程；

（五）、“民间筹划”方法简要分析与税务稽查风险温馨提示

1、“超额分解”与“费用报销”的稽查风险

2、“领空饷”与“虚列工资表”的稽查风险

3、“BVI避税”与“挂名股东”的稽查风险

4、“冒用备用金”与“空设办事处”之风险

5、“私设小金库”与“空挂往来”稽查风险

6、“个人借款”与“坏帐损失”的稽查风险

（六）、年薪酬12万员工自行纳税申报的操作实务辅导

1、一次性发放数月奖金的纳税计算案例

2、一次性发放数月不含税奖金申报方法

3、员工一次性辞职补偿纳税问题的举例

4、资产评估增值与转增个人股本征免税

三、员工薪酬结构设计与税务策划技巧及操作案例分析

（一）员工（董事）薪酬与劳务报酬转换的设计

1、“临时工及兼职”的雇佣身份转换

2、公司董事“双重身份”的转换策划

3、公司股东的薪酬与股息红利的转换

（二）员工薪酬的综合结构设计与税务策划技巧

1、员工薪酬个人福利化的设计与策划

2、员工薪酬的公共福利化设计与策划

3、员工薪酬经营性费用化设计与策划

4、员工“过节费”分摊发放设计节税

5、避开无效纳税期间效应的薪酬设计

6．年终奖金逆向思维设计的策划效应

4、员工重奖的薪酬激励设计策划效应

5、股东股息红利的几种设计策划效应

6、享受税收优惠的津贴补贴策划效应

（三）员工与高管的股票期权薪酬激励设计与策划

1、股票期权的薪酬激励与机制

2、股票股息与“炒股”的优惠

3、股票期权的行权的税收优惠

4、股票的增值权与限制性股票

5、股票期权选择行权日的策划

（四）关于劳务报酬等的科学设计与税务策划技巧

1、合理安排劳务报酬次数的策划

2、合理安排劳务报酬人数的策划

3、合理降低劳务的级距分散策划

4、个人投稿与稿酬的分解式策划

5、劳务报酬“化整为零”巧申报

6、级距变化效应的分散收入节税

（五）个人利用“捐赠”抵减的设计与税务策划技巧

1、个人捐赠的——双重节税效益

2、充分利用项目税前扣除的策划

3、设计分次捐赠加大扣除的策划

（六）个人特殊薪酬劳务的综合设计与税务策划技巧

1、特许权使用费的投资策划技巧

2、费用包干式销售提成奖的策划

3、个人承包选择方式的节税谋略

4、虚拟货币征税方法的选择技巧

5、个人转让“二手房”计税选择

6、双薪制、绩效奖与节约奖策划

7、季节性工资的均衡设计与策划

（七）外籍员工薪酬劳务的科学设计与税务策划技巧

1、外籍员工的纳税义务的身份认定

2、外籍员工的纳税身份转换的设计

3、外籍员工住所转变的流动式策划

4、外籍员工薪酬支付地的设计策划

5、外籍员工新酬境内外任职的策划

6、充分利用外籍员工免税补贴策划

7、合理地设计好奖金与红利的关系

8、外籍员工社会保险费的设计策划

四、答疑、交流及热点问题分析

1、企业支付一次性经济补偿金（包括代通知金）应如何纳税？

2、企业向员工发的交通补贴、通讯补贴应如何纳税？