企业内部控制

1、企业中高层管理者

2、拥有内部审计职能的纪检监察部门负责人

3、上市公司审计委员会、监事会部门负责人

4、单位内部审计、内部控制、风险管理部门负责人

5、从事内部审计、内部控制、风险管理实务操作的部门主管及一般员工

6、其他有志于从事内部控制职业的有识之士

【课程目标】

1、了解内控的起源和发展

2、掌握COSO内控框架主要内容

3、掌握内控规范基本内容

4、掌握内控规范基本内容，通过案例加深理解

5、了解内控体系建设的基本思路和步骤

6、学习先进企业的内控经验，借鉴企业内控失败的教训

【课程大纲】

一、引言

1、内部控制的几个小故事

二、内控的起源和发展

1、国际上现代内部控制的起源与发展

1.1萌芽期-内部牵制

1.2成长期-内部控制制度

1.3发展期-内部控制结构

1.4成熟期-内部控制整合框架

1.5融合期-企业风险管理整合框架

2、美国内部控制法规简介

2.1《萨班斯?奥克斯利法案》

2.2美国《反海外贿赂行为法》

3、COSO框架介绍

3.1COSO是什么

3.2COSO2013《内部控制-整合框架》“五要素”介绍

3.3COSO2004《风险管理—整合框架》“八要素”介绍

3.4《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照

4、我国内部控制的发展历程

4.1内控牵制阶段

4.2会计控制阶段

4.3以风险为导向的内控控制阶段

5、中国内控体系的整体框架

5.12008年五部委《内部控制基本规范》

5.22010年五部委《内部控制配套指引》

5.32012年财政部内部控制问题解释

6、中国企业内部控制实施时间表

三、内控概述

1、内控定义

2、为什么要内控

3、内控控什么？

4、如何控制？

5、谁来控制？

6、控制哪里？

四、内控规范解读

1、内控规范总结“一五五五七”

一个定义

五个目标

五项原则

五大要素

七大手段

2、内部控制的五个目标

3、内部控制的五项原则

4、内部控制的五大要素

4.1内部环境

4.2风险评估

4.3控制活动

4.4信息与沟通

4.5内部监督

5、内部控制的七大手段

五、内控指引解读

1、企业内部控制规范体系之间的联系

2、《企业内部控制配套指引》的内涵

3、《企业内部控制配套指引》的结构

3.1指引分类

3.2指引分层

4、指引解读及案例分析

4.1企业内部控制应用指引第1号—组织架构

指引解读

4.2企业内部控制应用指引第2号—发展战略

指引解读

案例分析

4.3企业内部控制应用指引第3号—人力资源

指引解读

案例分析

4.4企业内部控制应用指引第4号—社会责任

指引解读

案例分析

4.5企业内部控制应用指引第5号—企业文化

指引解读

案例分析

4.6企业内部控制应用指引第6号—资金活动

指引解读

案例分析

4.7企业内部控制应用指引第7号—采购业务

指引解读

案例分析

4.8企业内部控制应用指引第8号—资产管理

指引解读

案例分析

4.9企业内部控制应用指引第9号—销售业务

指引解读

案例分析

4.10企业内部控制应用指引第10号—研究开发

指引解读

案例分析

4.11企业内部控制应用指引第11号—工程项目

指引解读

案例分析

4.12企业内部控制应用指引第12号—担保业务

指引解读

案例分析

4.13企业内部控制应用指引第13号—业务外包

指引解读

案例分析

4.14企业内部控制应用指引第14号—财务报告

指引解读

案例分析

4.15企业内部控制应用指引第15号—全面预算

指引解读

案例分析

4.16企业内部控制应用指引第16号—合同管理

指引解读

案例分析

4.17企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递

指引解读

案例分析

4.18企业内部控制应用指引第18号—信息系统

指引解读

案例分析

六、内控体系建设

1、公司与业务层面内控的关系

2、内控体系建设基本步骤

七、内控总结

1、十六点总结