银行业“营改增”实施方案

银行业财务、业务系列员工

课程背景：

2016年5月1日，国家全面实施“营改增”，这是中国税务管理的重大里程碑。做为一直处于营业税体系的银行业，全面“营改增”将对业务流程、财税管理、内部控制、组织架构、系统改造等方面产生重大的影响。

银行业“营改增”实施方案首先要解决的是税务集中管理还是分散管理的问题，最核心的贷款业务与直接收费金融业务开票量巨大，如何在方便客户的同时，提高效率，控制风险与成本？我们希望本课程能全面介绍银行业“营改增”税务政策，同时解决银行税务实际操作与组织管理的问题，帮助银行顺利完成营改增工作。

课程收益：

“营改增”税务知识

“营改增”实际操作

“营改增”税务管理

课程特色：

深度专业、分析讨论

课程时间：1天6小时/天

授课对象：银行业财务、业务系列员工

授课方式：案例教学+讨论分享+现场咨询、辅导

课程大纲：

第一讲：银行业营改增税务政策解析

一、 银行业“营改增”三十知

1、增值税纳税人与扣缴义务人

2、一般纳税人与小规模纳税人

3、增值税征税范围

4、视同销售行为及会计处理

5、增值税税率

6、增值税一般计税方法和简易计税方法

7、可以抵扣的进项税额

8、进项税额转出的七种情况

9、已抵扣进项税额的应税事项变更用途或

发生非正常损失应如何处理？

10、未抵扣进项税额的应税事项变更用途后，如何抵扣进项税？

11、增值税销售额的确定

12、兼营与混合销售行为税务处理

13、增值税红字发票处理

14、增值税发票遗失处理

15、增值税成交价格异常税务处理

16、纳税义务与扣缴义务发生时间

17、纳税义务与发票开具时间不一致应如何处理？

18、增值税纳税地点与纳税期限

19、零税率交易备案

20、哪些客户不得开具增值税专用发票？

21、小规模纳税人应如何开具专用发票？

22、贷款服务、直接收费金融服务和金融商品转让业务范围、销售额

23、不征收增值税范围

24、增值税免征范围

25、增值税即征即退范围

26、逾期贷款利息收入征税规定

27、增值税零税率范围

28、增值税进项发票认证

29、增值税申报

30、案例解析：贷款服务、直接收费金融服务和金融商品转让纳税计算

第二讲：营改增过渡期间税收安排

一、 营改增过渡期间不动产所涉进项与销项税处理

1、一般纳税人5月1日后取得不动产与在建工程进项税处理

2、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得不动产销项税处理

3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得不动产销项税处理

二、一般纳税人可选用简易计税方法计税的应税事项

1、2016年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

2、2016年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

三、试点前发生的业务

1、营业额减少需退还的营业税

2、税收检查需补交的营业税

第三讲：银行业“营改增”实施方案

一、全员培训增值税税务要求

1、进项发票的重要性及对公司盈利的影响

2、增值税管理流程制度

3、进项发票的审核

4、增值税专用发票遗失的处理

二、成立专职税务部处理增值税涉税业务

1、做好营改增前的征管准备工作

2、信息系统升级改造

3、分行与支行税务：集中管理还是分散管理？

4、申请汇总纳税可行性

5、贷款业务电子普通发票的可行性

6、合同涉税条款、结算周期的重新安排

7、进项发票的管理

8、销项发票的打印、交付、签收

9、季度税务申报信息系统

三、梳理业务流程、内控制度

1、合同范本的修订与完善

2、业务流程梳理

3、内控制度梳理