企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班

【培训对象】董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员等。

【课程收益】

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：

一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识

二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

【课程大纲】

内部审计篇一、内部审计的基本概念

一、引言：解开你对内审的困惑

（一）内部审计的概念

1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较

（二）设置内审部门的考虑因素

1）企业规模与经营的复杂性2）业务特点与风险控制3）提升内审部门的独立性

4）营造良好的内审环境的方法

（三）内部审计的发展阶段

1）控制2）控制结构3）企业风险

4）企业风险管理流程

（四）内部审计的角色

1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师

（五）内部审计的先进理念

1）在审计内容上，强调以管理审计为重点2）在审计策略上，采取参与、合作的方式

3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会

（六）内部审计的发展趋势

1）从回顾历史到着眼未来2）从强调控制到关注风险3）从强调独立到注重价值

4）从会计、审计知识到复合知识结构5）从经营审计到战略审计6）从强迫接受到自愿进行

二、从内审流程的角度关注内审的实务操作

（一）审计计划阶段

1）了解被审计单位2）确定审计范围以及审计重点

3）确定重要性水平，评估审计风险4）拟定项目审计计划与审计方案

（二）审计实施阶段

1）符合性测试的目的、方法及其实施2）实质性测试的目的、方法及其实施

（三）审计报告阶段

1）结果汇总与试算平衡2）审计结果的沟通3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧

三、内部审计的技术方法与实战技巧

（一）审查书面材料的方法1）顺查法与逆查法2）详查法与抽查法

（二）客观实物证实法1）盘点2）调节3）鉴定

（三）审计调查方法

1）观察、询问、函证2）创造互相理解的氛围3）学员倾听的技巧

4）“快”与“准”是关键5）别被审计对象对象牵着鼻子走

（四）实施有效抽样，保证审计质量

1）经验抽样的实施步骤与实施要点2）随机抽样的实务操作3）系统抽样与随意抽样

（五）分析型复核

1）分析型复核的概念2）分析型复核在审计全过程中的运用3）运用分析型复核时的注意事项

四、内部审计实务操作指导

（一）审计证据与审计工作底稿

1）获取审计证据必须考虑的因素2）获取审计证据的方法

3）审计工作底稿的要素4）编制审计工作底稿的要点

（二）内部控制与风险管理审计1）内部控制审计2）风险管理审计

（三）年报审计与财务收支审计1）年报审计的操作要点2）收入与支出的审计

（四）经济责任审计1）责任的涵义以及关注点的演变

2）关注结果3）关注过程

（五）三大常见管理类审计的实施1）效果性审计2）效率性审计3）经济性审计

（六）遵循性审计1）遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性

2）遵循性审计的遵循性标准3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

（一）财务风险的一般概念

1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别

（二）财务风险的种类

1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。

（三）财务风险的特征

1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性

（四）企业财务风险成因分析

1）环境影响2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）管理人员认知偏差

附件二：

二、财务风险的评估与控制

（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）

（二）财务风险的控制与防范措施1）承受法2）规避法3）降低法4）分担法

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类

（二）内部控制的属性

1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权

（三）内部控制的种类

1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分

（四）内部控制的设计原则

1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体优化

总结：内部控制的局限性

二、内部控制规范总揽

（一）内部控制基本规范

1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督

（二）内部控制评价指引

1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告

（三）内部控制应用指引

1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产

8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保

13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制

16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具

20）企业并购21）关联交易22）内部审计

三、业务流程重组

（一）流程重组的症状

1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低

4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变

（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点

1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估

（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）财务管理

6）生产和配送产品及提供服务7）向客户开票收款及提供服务8）人力资源管理

（四）业务流程图

1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系

4）业务文件5）业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务

（一）常见的舞弊类型

1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字

6）假公济私

7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱

12）张冠李戴13）监守自盗

（二）内部控制的设计步骤

1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施

（三）内部控制实例详解

1）资金内控实例2）采购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例

5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例

8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例

12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例

（四）内部控制手册的编写

1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点

3）内部控制手册编写案例分享与讨论

（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控

【讲师介绍】

主讲老师简介：

章从大，中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为杰联咨询、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授。浙江大学总裁班、上海交通大学安泰管理学院、继续教育学院特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。

部分服务客户：中国电信、中国石油、中国石化、中国工商银行、中国建设银行、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、三美化工、银泰实业等。

授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。实战、实用、实效。