企业关务风险管理及AEO内审机制建立

（一）本区域内企业管理层、关务部、内审及风险管理中心、贸易部、进出口部、外贸部、物流中心等涉外部门；

（二）未申请或已经申请AEO认证的相关企业负责人；

（三）为了有效的达成，建议企业管理层及主要负责人团队参与培训。

第一部分：“贸易合规”下进出口企业关务风险管理

一、生产企业关务管理的概念与方法

1、关务的概念及特点;

2、关务管理的重要性;

3、关务管理的目标;

4、什么是关务管理;

5、PDCA循环在关务管理中的应用.

二、关务管理人员需要掌握的专业技能

1、《协调制度》及其基本结构;

2、六条归类总规则的解释说明;

3、预归类决定书与预归类建议书是不是一回事;

4、什么是成交价格和完税价格，两者有何区别;

5、高报或者低报进出口价格的影响;

6、确定进出口货物完税价格的方法有哪几种;

7、成交价格的构成要素以及调整项目是哪些;  

8、什么是特许权使用费，特许权使用费计入完税价格的条件是什么;

9、如何判断特许权使用费是否与进口货物有关;

10、哪种贸易条款更利于关务操作;

11、成交价格被接受的条件有哪些;

12、哪些情况下海关认定买卖双方存在特殊关系;

13、如何证明特殊关系未对进口货物的成交价格产生影响;

14、免费进口的样品、免费赠送等货物怎样确定完税价格;

15、采用相同及类似进口货物成交价格法需要具备哪些条件;

16、什么是海关估价的合理方法;

17、什么是原产地规则和实质性改变标准;

18、加工贸易管理的基本原则是什么;

19、加工贸易的净耗、工艺损耗、损耗如何确定;

20、边角料、残次品、副产品的处理方式;

21、海关六套帐与三帐平衡;

22、如何做好海关帐.

三、关务风险分析及防范措施

1、一般贸易的操作流程，各环节存在哪些风险;

2、如何有效防范商品归类错误的风险;

3、商品归类争议的处理方法;

4、如何选择清关代理，我们需要全权委托代理吗;

5、后续计收的运杂费、特许权使用费怎么向海关申报;

6、成交价格调整项目费用通过非贸项下支付外汇的防范措施;

7、遇到海关价格质疑和价格磋商时怎么处理;

8、如何防范关务操作过程中各环节可能发生的工作失误;

9、进行单证复核的操作方法;

10、进口放行货物到厂入库时发现短装、溢装、串货怎么办;

11、什么是自我披露，什么情况下选择向海关进行自我披露;

12、什么是早期管理，早期管理在关务操作过程中的应用;

13、生产中串料的预防和处理;

14、手册倒挂的预防和处理;

15、采购、物流、生产、仓储、销售各部门之间保税信息如何流转;

16、如何填写加工贸易记账凭证;

17、企业使用的ERP系统没有关务管理模块，怎么实现保税业务的“分开管理”;

18、日常工作改善和激励措施。

四、关务操作过程中的检查监督

1、现场检查工具—审核卡的应用;

2、企业需要建立哪些台账和报表;

3、企业的关务内部审计如何实施;

4、什么是顺查、逆查。怎么操作;

5、企业怎样建立及时纠错制度;

6、企业如何进行责任追究.

五、生产企业关务风险防范措施标准化

1、企业内如何构建关务管理组织架构和授权;

2、关务管理体系文件包括哪些;

3、各项管理制度和程序文件的编写要点;

4、企业关务管理的持续改进.

第二部分：海关AEO认证合规、内部控制及管理

一、AEO认证概述

1、AEO认证及认证标准说明;

2、AEO认证给企业带来哪些好处;

3、哪些企业可以申请或者需要进行AEO认证.

二、企业内部控制11项标准解析与海关要求

1、内部组织架构如何体现进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确;

2、海关怎样定义负责关务的高级管理人员;

3、如何落实对法定代表人、关务高级管理人员的海关法律法规培训，以及培训;

的内容有哪些;

4、海关实施通关无纸化后，企业是否需要保存纸质单证;

5、企业进行进出口单证复核包括哪些内容;

6、企业建立了进出口单证复核制度，是否还需要建立纠错制度;

7、企业如何开展关务内部审计，它与认证过程中的企业自查有什么区别;

8、海关如何审核企业单证管理的执行情况;

9、如何判断企业进出口业务管理流程设置是否合理与完备;

10、海关如何审核企业进出口业务管理制度;

11、企业应建立哪些责任追究制度;

12、企业如何建立关务改进制度;

13、如何理解企业信息系统中财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行:

a)企业财务状况4项标准解析与救济方法;

b)财务指标的计算方法和判定标准;

c)什么是企业绩效评价标准值，如何查找;

d)怎样的审计报告才算达标;

e)财务指标达不到认证标准，企业是否无法申请AEO认证;

f)企业财务指标不达标的救济方法有哪些;

g)财务指标未达标时，企业提交的银行保函的期限要求.

三、企业合规8项标准解析与海关要求

1、企业如何查询自身的违法违规情况，报关差错率等信息;

2、申报规范率、滞纳税款报关单率不达标对企业认证的影响;

3、无法提供公安机关出具的无犯罪记录证明时，如何通过认证.

四、企业贸易安全8项标准解析与海关要求

1、AEO认证对场所建筑物的安全有哪些具体要求;

2、报警系统和视频监控系统要监控到哪些区域，以及视频保存期限;

3、IT硬件设施及安全管控要求;

4、企业信息安全制度包括哪些内容;

5、企业商业伙伴的范围以及如何建立商业伙伴的安全管理制度;

6、企业对租用的仓库如何实施货物安全控制;

7、对员工、访客、未经许可进入、身份不明人员进入控制的具体要求有哪些;

8、员工聘用前、聘用后、离职过程中，企业如何落实人员安全的控制措施;

9、怎样理解敏感工作岗位的员工;

10、集装箱七点检查法如何操作;

11、使用厢式货车运输货物是否适用认证标准中有关集装箱安全的条款;

12、装运和接收货物的基本标准是什么;

13、AEO认证企业危机管理包含哪些主要内容.

五、企业内控制度文件编制指南

1、内部培训制度;

2、进出口单证复核和纠错制度;

3、进出口单证管理制度;

4、内部审计制度;

5、货物流、单证流、信息流的流程控制文件;

6、责任追究制度;

7、改进制度;

8、信息安全管理制度;

9、信息系统使用手册;

10、检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度;

11、对员工进行身份识别和进入控制的书面制度;

12、对来访人员和车辆的管理程序;

13、识别、质询和确认未经许可进入、身份不明的人员的程序;

14、审查拟聘员工、定期审查现有员工的书面制度;

15、员工离职程序;

16、评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度;

17、确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序;

18、集装箱安全程序;

19、封条管理程序;

20、运输工具安全程序;

21、应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度.

六、AEO认证流程与方法

1、实施AEO认证的全过程分为哪几个阶段;

2、AEO认证申请企业如何开展自查;

3、海关实施认证的工作方法和步骤.

王华强　　 海关事务资深专家

中国德国商会海关事务高级培训师、关务顾问；国内多家知名律师事务所、会计事务所海关事务顾问；同时为SHCC海关税收研究中心和关务研究中心专家组成员，中国海关学会会员。

王老师主要从事中国关务研究、咨询与培训工作，如HS编码专业审核/预归类建议书出具、价格申报确认/特许权使用费/转移定价审核、关务风险防控与内审、关务筹划与合规管理、AEO高级认证辅导等