企业内部控制及其审计

（1）法人治理结构极不完善，董事会关注与指导缺失。“控股股东当家”，“内部人控制”。

（2）管理理念混乱。

（3）经营方针失误，管理模式不科学。工贸银的结合模式，“一石三鸟”的“信用大转盘”理论。

（4）决策随意，损失较大。

（5）激励失误，授权不当。

对高风险的衍生性金融交易缺乏监管。衍生工具一旦脱离了贸易保值的初衷而成为投机手段时，风险是极大的，尤其是当交易员孤注一掷时，可能会招致无法挽回的损失。银行管理层应当建立起严密的风险防范机制，经常审查资产负债表中的表内及表外业务，及早发现问题，堵塞漏洞。从巴林银行事件来看，即使是里森用开立虚假户头进行衍生工具交易，以造成代客买卖的假象，但作为巴林银行管理层应该从或有资产的不正常增加中发现问题，这时应该核实该客户的身份、财力等。

3、对高级管理人员和重要岗位业务人员缺乏资格审查和监督管理。里森因业务熟练被委以重任，但却疏于对他进行考核管理。甚至问题初露时，管理当局也未予以足够重视，使事态逐步扩大，最终导致银行倒闭。

4、金融机构外部监管不到位。新加坡曾被认为是金融监管很完善的国家，但巴林事件的发生使人们对新加坡监管体系产生了疑问。新加坡金融交易所，对于每股期指保证金以及每次购买上限都不明确，里森的反常举动并没有引起当局的反应。而英国金融监督当局竟然没有察觉巴林银行大量挪用资金的事实，到巴林银行把自己的老本赔光了都还没有察觉。