企业内部控制基本规范解析与实施操作及全面预算管理方案设计

各有关单位

2008年6月28日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。同样，全面预算管理的重要性也已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的重要手段，在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。实施全面预算管理不仅是一项管理上的创新，更是企业完善法人治理结构的体现

一、研修内容

专题一：2008《企业内部控制基本规范》解析与实施操作

（一）内部控制规范的背景

1、我国为什么要制定内部控制规范2、我国制订规范有何法律依据

3、内部控制规范的整体结构是怎样的

（二）内部控制的原则

1、内部控制体系有哪些基本要素

2、企业设计和实施内部控制要遵循哪些基本原则

（三）内部控制环境优化

1、如何设立科学的法人治理机构2、如何设置合理的内部机构设置

3、如何设计企业目标及责权体系4、如何培植企业文化

5、如何制定人力资源政策6、如何设计内部审计机制

7、如何制定反舞弊机制

（四）风险评估

1、风险评估如何进行2、企业应该设立哪些目标

3、企业有哪些内部风险和外部风险4、企业风险识别的方法有哪些

5、企业如何确定重要性风险及风险应对策略

6、企业如何开展持续的风险评估

（五）控制活动

1、控制措施的方式有哪些2、如何保证不相容职务的岗位分离

3、如何设计重大风险事项授权控制4、如何设计预算控制

5、如何保证资产的安全完整6、如何保证财务报告真实及时、完整

7、如何建立企业的报告制度8、如何进行经济活动分析控制

9、怎样进行绩效考评控制10、如何进行信息系统控制

11、企业如何进行记录管理

（六）信息与沟通

1、对内控支持的企业信息有何要求2、企业如何收集识别相关管理信息

3、企业内部信息包括哪些4、企业外部信息包括哪些

5、企业如何建立有效的内部沟通6、企业如何建立有效的外部沟通

（七）监督检查

1、内控监督检查的方式有哪些2、监督检查机构如何行使权力

3、内控缺陷如何报告4、如何改进内控缺陷

5、如何评估企业内部控制6、企业内控自我评估如何报告

（八）内部控制实施

1、内部控制的责任体系如何制定2、内部控制的基本平台如何建设

3、如何制作风险控制文档4、如何制定内部控制流程

5、销售与收款循环风险文档和控制流程设计

6、采购与付款循环风险文档和控制流程设计

7、投资控制循环风险文档和控制流程设计

8、货币资金风险文档和控制流程设计

专题二：企业全面预算管理方案设计与实务操作

（一）全面预算管理的最新理念及国际优秀企业经验借鉴

1、全面预算管理架构图2、预算管理委员会组成3、预算管理工作机构设置

4、预算工作机构组成5、预算管理中的误区6、预算方案的确定原则

（二）预算编制实务及案例分析

1、营销预算、生产预算、采购预算、研发预算、客服预算、人力资源预算、

财务预算、可控费用预算实务

2、预算陈述和答辩及结合案例分析