财务报表阅读与信贷分析实务

? 商业银行信贷人员及其他相关工作人员

? 企业中、高层非财务管理人员

? 想顺利获得信贷的企业财务人员

? 本课程不需要具备财务基础知识

模块一、信贷人员财务分析的理念与思路

1、银行信贷管理与风险防范

2、企业财务分析与信贷风险识别

3、实践呼吁信贷财务分析水平的改进与提升

4、财务报表与报表分析的局限性

5、信贷财务分析的特殊性：风险、现金流、盈利、信贷风险与决策

6、基于信贷风险管理的企业财务分析框架

7、信贷财务分析技术，闻嗅复核

8、信贷人员财务分析之抵押价值审视

案例：资产负债表、利润表、现金流量表舞弊分析程序实用表

模块二、信贷人员财务分析之坏账识别

1、信贷人员财务分析的战略思考与常见陷阱及规避

2、信贷人员财务分析之会计调整

3、报表危险信号识别与关注

4、信贷人员应予重点关注的舞弊红旗标志

5、会计调整中常见陷阱及规避

6、现金流量表一定比资产负债表和利润表更可靠

7、前景的定性分析预测及现金流预测

案例：大道至简：会计魔术就这么简单

附表：财务报表舞弊的关键识别指标

模块三、财务会计基础与财务原理

?财务会计报告体系

?财务会计的六大要素

——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

?会计语言与会计术语、基本概念

——复式记账法与会计恒等式

——账户、T型账、科目、账簿

?财务会计的四大假设与前提

?财务会计的基本原则

——权责发生制与收付实现制

?财务报告的生产流程

案例：财务报告生产制造工艺

模块四、财务报表的背后财务本质解读

1、资产负债表解读与分析

?如何理解资产负债表上的数字

?资产负债表的结构、来源与用途

?负债

?所有者权益分析

?揭示资产负债表背后的财务本质

?公司是如何赚钱的？

?什么是资产负债表管理？

?流动比率与公司竞争力

?负债比率分析与解读

?财务结构是否健全的三个方面

?负债比率与财务风险

2、损益表解读与分析

?损益表的基本结构与知识

?损益表的构成与利润形成

?损益表的基本原理

?现金收付制与权责发生制

?坏帐、存货减值、折旧对利润的影响

案例：不同存货核算方法对利润的影响

?揭示损益表背后的管理意义

?利润的“真相”：持续发展

?营业收入的来源与风险提示

?营业收入增长与利润增长的关系

3、现金流量表与营运资本分析

?现金流量表的重要性：现金比利润更重要

?企业三大现金活动：经营、投资、筹资

?经营活动现金流与企业竞争力

?投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心

案例：现金为王的原则，成就企业帝国？

?营运资本与现金

?资金周转危机的形成

案例：公司账上有利润却破产？

模块五、信贷人员财务分析之指标分析

1、资产质量分析

1.1资产负债表的总体审视

1.2资产结构分析

1.3资产利用效率分析

1.4现金含量分析

2、盈利质量分析

2.1利润表的整体审视

2.2收入质量分析

2.3利润质量分析

2.4毛利率分析

3、现金流量分析

3.1现金流量表整体审视

3.2经营性现金流量分析

3.3自由现金流量分析

4、偿债能力分析

4.1短期偿债能力分析

4.2长期偿债能力分析

5、指标分析中常见陷阱及规避