​房地产、建安行业“营改增”实务操作与风险应对专题班

各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

　　　　　税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

房地产、建安行业“营改增”实务操作与风险应对专题班

 ‖2016年4月14–16日‖—‖深 圳•金碧大酒店‖—‖主讲：林老师‖

‖2016年4月21–23日‖—‖广州•歌尔爵斯酒店‖—‖主讲：林老师‖

‖专题背景‖  

2016年3月5日全国人大会，李克强总理下了“军令状”，要求房地产业、建筑安装业、生活服务业、金融业等四大行业的“营改增”必须在今年5月1日落地，财政部和国家税务总局随即下发了推进“营改增”的任务书、时间表，确保进度。届时增值税将一统天下，营业税将正式退出历史舞台。“营改增”对房地产、建安企业到底是利是弊？财政部长楼继伟保证，“营改增”后四大行业不增负，但对企业是否增负却拒绝正面回答，根据此前有关部门的测算，“营改增”落地而税负提高甚至大幅度提高大有人在，您是属于哪一种呢？另外，随着“营改增”的正式落地声音出现，各级国地税特别是地方税务机关为避免税源流失肯定将加大对房地产、建安行业务的征收管理与税收稽查的力度，特别是对建筑企业的已收工程款、形象进度等涉及的营业税以及房地产行业预收款、按揭款涉及的营业税加强管理，使得两大行业的税收风险骤然加大。

本课程旨在使学员迅速了解房地产、建安企业“营改增”政策，从房地产开发流程的全部、建安企业的建造收入与成本的构成来掌握“营改增”对其造成的纳税风险，用最短的时间，让我们房地产、建安企业高管和财务总监等掌握项目开发建设过程中营改增的疑难问题，全面控制其中的风险，并有效开展纳税筹划，为企业争取最大化利益！

‖主讲专家‖林老师：中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，资本运作高手，地产私募专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省国家税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，某省纳税人服务研究会副会长，省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、发票管理、商业模式、经济合同、兼并收购、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划和“营改增”实务操作等专题，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱。

‖专题收益‖

解读房地产、建安企业营改增税收政策精髓，熟练掌握并解决两大行业营改增过渡期涉税问题；

分析房地产企业开发流程、建安企业建造收入与成本构成中遇到的主要增值税涉税风险点，把握营改增应对策略及涉税筹划技巧；

掌握营改增对房地产、建安企业在经营层面和管理层面造成的影响，并对如何应对这些影响有个清晰认识。

熟练地运用各种税收政策实施有效的纳税筹划，开展房地产业营改增前后所得税、土地增值税风险防范与应对，为房地产开发企业争取最大化的税收收益。

‖主讲内容‖

第一部分：“营改增”政策速递和精髓解读

1．房地产行业“营改增”政策涉及的主要内容解读

2．建筑安装行业“营改增”政策涉及的主要内容解读

3．增值税与营业税的区别

4．增值税征税基础知识

⑴征税原理

⑵纳税人分类与管理

⑶计税方法和税款计算

⑷征税范围

⑸抵扣方法

⑹发票管理

⑺一般纳税人账务处理方法

第二部分：房地产行业“营改增”后的涉税主要风险与纳税规划

一．过渡期应对

1．过渡期存量房如何处置？

2．首付款与按揭款如何纳税

3．自持物业经营与租赁的困惑与筹划

4．日光盘的营改增风险

5．房屋定价的困惑和销售筹划

二．拿地环节营改增后涉及的税收风险与控制

1．土地成本进项税额抵扣难题是什么？

2．支付的各类政府规费能否获得进行抵扣？

3．支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？

4．红线外附加工程所包含的进项税额能否抵扣？

5．合作建房拿地方式能否抵扣进项税额？

6．股权收购拿地方式能否抵扣进项税额？

三．开发建设环节营改增后的差异与风险

1．设计费等前期工程费如何抵扣进项税额？

2．营改增前后甲供材处理的变化对房地产业税负的影响在哪里？

3．园林绿化工程营改增前后的涉税风险控制技巧在哪里？

四．预（销）售环节营改增后的差异与风险

1．营改增前后首付款与按揭款该如何纳税？

2．营改增前后“买一赠一”行为如何纳税以及风险如何控制？

3．不动产对外投资、分配等视同销售行为如何控制风险？

五．自持经营环节营改增后的差异与风险控制

1．营改增前后售后返租涉及的税收风险有哪些？该如何控制？

2．营改增前后自持物业经营或出租是否有利？

第三部分：建筑安装业“营改增”涉税主要风险与纳税规划

一．营改增对建筑安装业的影响分析

1．建筑业营业税和增值税的对比分析，税负是否必然增加，影响企业竞争和生存？

2．是否影响企业的收入核算？

3．施工成本能否获取充分的进项税额？哪些施工成本的进项风险必须回避？

4．营改增后毛利率是否收到影响，从而盈利能力下降？

5．多项目施工能否采用汇总纳税方法进行进项税额抵扣？

6．资质共享与增值税抵扣办法的冲突

7．“营改增”过渡衔接政策解读；

8．存量固定资产的政策；

9．过渡期施工企业应注意哪些问题；

二．建筑业经营模式的现状、影响及应对

1．项目承接的现状、影响和应对

⑴甲供材该如何回避进项抵扣缺失的风险

⑵代甲方从事拆迁补偿如何回避进项抵扣风险

2．经营模式的现状、影响与应对

⑴自管项目经营模式营改增前后有何影响和变化

⑵直管项目模式与组织结构如何再造

⑶委管项目模式与组织结构如何再造

⑷资质借用项目模式与组织如何再造

⑸联营合作项目模式与组织如何再造

3．营改增对工程计价规则有何影响如何应对

4．营改增对工程结算影响与应对

5．营改增对劳务及分包模式的影响，如何再造

三．建筑业管理模式的现状、影响及应对

1．物资采购模式如何再造

⑴采购模式上的影响与应对

⑵采购内容上的影响与应对

⑶物资采购是否必须取得增值税专票现实比价

⑷物资采购增值税专票“三流合一”要求

2．设备管理或设备租赁模式如何再造

⑴自购固定资产、设备的影响与应对

⑵租赁固定资产、设备的影响与应对

⑶内部调拨固定资产、设备的影响与应对

3．合同管理影响与应对

⑴上游合同的影响与应对

⑵下游合同的影响与应对

4．财务管理的影响与应对

⑴公司盈亏核算影响与应对

⑵发票管理影响与应对

⑶财务处理影响与应对

‖特别说明‖本课程大纲是在“营改增”政策正式出台前拟稿的，授课内容届时将根据正式出台的政策做相应调整，但主导的内容不变。

‖培训受众‖各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

     税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖资  料‖本专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖一：深圳4月14日至16日（4月14日报到,15-16日两天课程）

二：广州4月21日至23日（4月21日报到,22-23日两天课程）

‖培训地点‖一：深圳金碧大酒店（深圳市罗湖区春风路3002号<近罗湖中学>）

      二：广州歌尔爵斯酒店（广州市天河区东西路40-2号）  

‖相关费用‖人民币3280元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

      ↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

‖主讲专家‖林老师：中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，资本运作高手，地产私募专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省国家税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，某省纳税人服务研究会副会长，省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、发票管理、商业模式、经济合同、兼并收购、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划和“营改增”实务操作等专题，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱。