​2017年度建筑企业税务稽查重点与应对及合同控税专题

各建筑施工企业老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、

财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和

涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员

‖课程说明‖  

国家税务总局关于印发《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知(税总发〔2016〕84号、国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知（税总发〔2016〕71、国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知（税总发〔2015〕104号）、《国家税务总局关于加强全面推开营改增试点后涉税风险防范和稽查工作的通知》（税总函[2016]256号）和《国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号。这些文件强调了“国地税联合稽查”、“加大营改增建筑企业重点稽查”、“互联网+涉税大数据”和“互联网+数据共享”在稽查中的重要作用。

同时为贯彻落实《深化国地税征管体制改革方案》的精神，国家税务总局《国地税合作工作规范（2.0版）》，都将整合国税局、地税局纳税人基本信息、申报和发票等数据，运用大数据技术为税源管理、涉税稽查、调查取证等工作提供信息支持。

有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全，把握国家最新的税收稽查新动向，深入了解应对税务稽查的方略，我公司特邀肖太寿博士于南京举办“2017年度建筑企业税务稽查重点与应对及合同控税”的研讨会，诚邀您参加！

‖课程收益‖通过2天课程可以帮您解决以下问题：  

1．了解国家税务稽查新动向、新趋势。

2．了解和掌握互联网下提升建筑企业税收安全和应对税务稽查的技巧。

3．掌握建筑企业防范税务风险和节税的合同签订技巧

‖课程提纲‖

第一讲：金三期下的税务稽查新动向

1．动向一：国地税联合稽查和随机抽查

2．动向二：注重第三方信息在税务稽查中的作用

⑴关注关联企业间的转让定价数据判断是否存在漏税

⑵注重上中下游企业相互交易数据判断是否存在漏税

3．动向三：注重税负率异常波动企业的稽查

案例分析：某工业企业增值税税负率异常波动的稽查结果分析

第二讲：2017年建筑企业税务稽查的重点及应对

1．预收账款的稽查及应对策略

⑴建筑企业预收账款获取业主开工保证金增值税纳税义务时间的稽查及应对

⑵建筑企业预收账款预缴增值税的稽查及应对

2．建筑企业工程进度结算和最后结算的稽查及应对

⑴业主拖欠建筑企业工程进度结算款是否开票，是否缴纳增值税的稽查及应对

⑵营改增前业主拖欠建筑企业工程款，建筑企业确认收入未计提营业税及附加，

营改增后发生增值税纳税的稽查及应对

⑶营改增前业主拖欠建筑企业工程款，建筑企业确认收入并计提营业税及附加，

营改增后发生增值税纳税的稽查及应对

⑷业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的发票开具的稽查及应对

⑸业主从工程款中扣除建筑企业水电费用的稽查及应对

3．甲供材的税务稽查及应对

⑴营改增前甲供材的稽查及应对

⑵营改增后甲供材的稽查及应对

⑶营改增前甲供设备的稽查及应对

4．建筑企业新老项目交替过程中的税务稽查重点及应对

⑴新老项目划分是否正确及适用增值税计税方法的稽查及应对

⑵选择简易计税的老项目的增值税专用发票是否在新项目中抵扣的稽查及应对

⑶营改增后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的稽查及应对

5．建筑企业增值税差额征税的稽查及应对

⑴简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目是否正确的稽查及应对

⑵简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的发票稽查及应对

⑶一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的稽查及应对

6．建筑企业抵扣增值税进项税额的稽查及应对

⑴建筑企业抵扣增值税进项税是否符合四流一致的稽查应对

⑵虚开增值税专用发票和虚抵增值税专用发票（两虚发票）的稽查及应对

⑶业主指定分包方情况下的增值税发票开具及抵扣的稽查及应对

⑷建筑企业一般计税项目与简易计税项目共同分摊管理费用的增值税进项税额

抵扣的稽查及应对

⑸建筑企业劳保用品、办公用品、车辆使用油费、维修费用抵扣增值税进项税

额的稽查及应对

7．建筑企业资质共享和挂靠业务的税务稽查及应对

⑴营改增后建筑企业资质共享新老项目的稽查及应对

⑵建筑企业挂靠业务新老项目的稽查及应对

8．建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务稽查及应对

⑴建筑企业收取业主违约金、赔偿金是否缴纳增值税的稽查

⑵业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金是否缴纳增值税的稽查

⑶总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金是否缴纳增值税的稽查

⑷总包从分包工程款中扣除配合费或服务费或协调费是否缴纳增值税的稽查

9．房地产企业以房抵工程款的稽查及应对

⑴房地产企业以房抵工程款，将房屋过户到建筑企业股东名下的稽查及应对

⑵房地产企业以房抵工程款，建筑企业又将抵工程款的房屋抵材料供应商材料

款的稽查及应对

⑶房地产企业以房抵工程款，房屋过户到建筑企业名下的发票开具及增值税抵

扣的稽查及应对

第三讲：建筑企业防范税务风险的合同控税策略

1．合同控税的新理念

⑴合同控税的新理念一：合同与账务税务处理相匹配

⑵合同控税的新理念二：合同与发票开具相匹配

2．营改增后的建筑企业降低企业税负的合同签订技巧

⑴“三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧

案例分析：某企业“三流不一致”情况下签订三方协议的涉税分析

⑵采购合同中材料费用与运输费用的节税签订技巧

⑶EPC工程总承包合同的节税签订技巧

案例分析：某EPC合同节税签订技巧的涉税分析

⑷“甲供材”合同节税的签订技巧

⑸建筑企业租用个人机械设备的合同节税技巧

⑹建筑企业分包合同的法律、税收风险分析及节税的签订技巧

⑺建筑企业挂靠和联营的法律、税收风险及规避的签订技巧

⑻建筑劳务合同的法律、税收风险及规避的合同签订技巧

⑼建筑企业总分包合同中的税收风险及其控制的合同签订技巧

⑽建筑企业混合销售的税收风险及规避的合同签订技巧

肖老师：经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清华大学、中国社会科学院研究生院特聘教授，中华人民共和国审计署特聘专家。2016年被中国注册税务师协会评为“最具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训300多场，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著五本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》、《商业模式下的合同控税策略6类经济合同中的涉税风险及控制》、《合同控税理论与51案例真解》、《小微企业财税扶持政策研究》、《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》、《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）、《纳税筹划》（经济科学出版社）、《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）、《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）、《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）。

社会职务：中国社会科学院研究生院税收学专业硕士导师、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师。