2019房地产企业年终关账前增值税暨企业所得税疑难问题处理专题

各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，

注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

专题说明：

今年增值税税率再次下调，增值税新项目逐步完工，收入确认与增值税处理迫在眉睫，所得税汇算清缴面临全新挑战。财税人员年终应对税收风险更加复杂。房地产企业在年度关账之前需要在税收上梳理哪些注意事项?

为切实解决房地产企业营改增后涉税事项疑难问题，本次课程以当前最新财税政策为依托，直击当前新形势下房地产企业税收风险应对与规避技巧，以增值税为着眼点、以企业所得税汇算清缴为根本，以车位、成本分摊等特殊问题为突破口，以会计核算方法为基础，针对增值税、企业所得税疑难问题进行梳理，辅以风险防控与纳税筹划技巧有效解决日常税收风险，遵循税法规定，如实、准确进行税收风险防控，为房企落实筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助!

第一节：增值税深化改革政策解读

1.增值税纳税义务发生时间节点深度解析

2.生活服务业加计抵扣与房地产企业的关系

3.留抵进项退税操作流程

4.工程造价与税率下调的关系

5.税率下调对企业所得税的影响

6.税率下调对土地增值税清算框架的影响

第二节：房地产行业增值税政策解析

1.买房子送家电、送装修增值税处理

2.“以老带新”增值税暨个人所得税法分析

3.租赁合同免租期是否视同销售?房产税如何规避?

4.产权式酒店、售后回租模式的差异

5.不同形式价外费用(违约金)处理方法暨价外费用特点分析

6.土地价款差额计算增值税会计处理、土地增值税处理，开具发票需要注意事项

7.不同形式土地返还款增值税处理

8.增值税旧房与土增旧房界定

9.销售价格偏低如何理解?通过广德发案件进行深度解读

10.以地换房、以房换地如何确定计税依据?

11.配建经适房增值税处理

12.红线外支出、代建道路税收处理

13.土地投资增值税分析

14.集团拿地、分公司开发土地成本确认

15.新老项目如何划分不得抵扣进项?

16.预收账款开具增值税发票风险分析

17.新老项目预缴增值税可否混抵?

18.面积差增值税处理

19.混合、兼营、甲供工程税收分析

第三节：房地产行业企业所得税政策解析

1.会计确认收入以及会计准则适用

2.计税毛利率对企业资金成本的影响

3.税前扣除凭证解析

4.固定资产入账标准解析

5.季度申报表变化的前前后后

6.完工标准对企业所得税的影响

7.不退税的困惑

8.季度申报与汇算清缴协调

9.成本差会计处理

10.福利费、广告费、教育经费列支限额解析

11.各类融资利息专题解读

12.视同销售税收与会计差异

13.损失与成本界限划分

14.筹建期对税收的影响

第四节：车位、成本分摊专题分享

一.车位

1.销售人防车位全方位税收分析

2.销售无产权车位全方位税收分析

3.销售有产权车位全方位税收分析

4.车位租赁全方位税收分析

5.机械车位处理技巧

6.不同产权车位成本分摊如何处理?与容积率的关系如何协调

7.企业所得税与土地增值税是否可以采取不同的成本分摊方法

二.成本分摊

1.会计核算对象

2.企业所得税计税对象

3.土地增值税清算对象

4.成本分摊原则解读

5.案例解读占地面积法分摊要领

6.建筑面积法数据采集与土增申报表对接

7.案例解读直接成本法的运用

8.案例解读预算造价法适用要点

9.层高系数法适用原理分析，案例解读层高系数法实际操作

10.土地增值税清算数据采集如何对接会计数据

第五节：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

王老师：会计师，注册税务师，国内著名税务策划专家，税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问．答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，汇算清缴，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市讲授房地产行业税收专题讲座几百次，讲授由浅入深．生动活泼．内容准确．分析透彻．简明扼要．操作实用；授课风格生动诙谐．风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。