企业出口退税操作实务New

公司财务分析人员、财务会计人员、投资管理人员、财务经理、部门经理、副总经理、总经理等

第一部分基本前提

一．出口退税政策重大变化历史回顾

二．退税主体的基本政策规定与应用。

三．退免税认定、变更、注销的操作与注意事项。

四．出口业务适用退免税政策分类与释义

五．出口业务退、免、征的逻辑界定。

第二部分出口退免税

六．退免税标的范围：

1.货物

2.劳务

3.视同自产

4.营改增服务

七．关于“出口”的界定

1.直接出口

2.间接出口

3.视同出口

4.保税区与其他特殊监管区的税收待遇异同分析

八．免抵退与免抵退含义对比

九．退税率

1.基本规定

2.特殊规定

3.营改增中的零税率

4.与退税率相关的常见风险与控制

十．计税依据：

1.生产企业税基

2.外贸企业税基

3.进料加工特殊规定与常见风险

4.委托加工最新变化与应对

5.购进免税国产料件的虚拟抵扣问题

6.汇率政策的优化适用

7.海关票的风险

8.业务、关务、税务、财务部门协调

9.进出口价格与境外截留利润的风险

十一．免抵退的计算

1.购进法与实耗法的优劣与选用

2.手册登记的技巧与陷阱

（1）海关登记

（2）税务登记

3.多本手册的配合使用技巧

4.手册核销：风险控制的集中点

5.特殊的先征后退情形

6.会计处理

十二．免退税的计算

1.增值税计算原理

2.消费税计算原理

3.特殊业务计算方法

4.会计处理

十三．免退税的计算

十四．退运的海关规定与税务处理陷阱

第三部分出口征税

十五．适用征税政策的范围

十六．挂靠业务的重大隐患

十七．视同内销的计税方法

1.小规模纳税人

2.一般纳税人

3.进料加工视同内销的历史演变

4.进料加工视同内销的日常计算与手册清算

十八．视同内销业务的调优

第四部分出口免税

十九．出口免税的适用范围

二十．营改增后适用免税的范围

二十一．间接出口的免税、征税、挂帐

二十二．间接出口业务中的主要税收风险

二十三．关于用于免税项目的进项转出

1.期间划分

2.转出公式的优化

3.免税料件处理

4.年度清算问题

二十四．关于放弃免税的规定与选用策略

第五部分出口业务消费税政策

二十五．消费税适用政策与增值税的关系

二十六．以前环节已征税款的处理差异

二十七．计税方法及进料加工的处理

二十八．外贸企业经营消费税适用产品的优化

第六部分申报及其他规定

二十九．几个申报时限的收紧与放宽

三十．同一笔业务的适用政策转换

三十一．进料加工的特殊要求

三十二．申报错误的调整

三十三．退运的特殊处理

三十四．有关原始凭证的处理。

1.报关单

2.核销单

3.代理证明

4.单证备案

三十五．误免误退与误征退税

三十六．预免预退

三十七．注意来自上游企业的风险

三十八．会计核算要求的障碍与规避

三十九．谨防一票两用

四十．违章责任

第七部分出口业务中的基本的税收筹划方法

第九部分最新申报软件的操作简介

第八部分税务机关的评估、监控措施简介

培训讲师 ：王老师

进出口行业资深税务专家，中国出口退税咨询网高级顾问。长期为海关、税务机关提供专业培训与技术支持，常年为众多进出口企业提供咨询顾问与财税信息化服务。深刻理解海关、税局、企业的运作流程与诉求，授课风格深入浅出、轻松诙谐，深得业内好评。