营改增跨境服务税收优惠实务操作与案例分析研讨会

涉及营改增跨境服务企业的财务、税务总监/财务、税务经理

权威解读—地方货劳税务官员政策执行精准分析

实战分享—实战案例分析跨境服务税收筹划技巧

专家坐堂—跨境服务税务实战专家深度答疑解惑

毫不夸张的说，2013年是名符其实的“营改增”年，随着财税【2013】37号文件的颁布，营改增正式在全国试点，而在众多“营改增”政策中，涉及跨境服务的退税以及免税的政策最为引人注目，加之接受境外营改增服务抵扣进项税，如果筹划得当，企业可能享受跨境免税、退税以及进项税额抵扣多重“改革”红利。但是由于具体的跨境服务免税以及退税政策执行层面一直不明朗，导致了企业无法真正获得改革红利。

随着国家税务总局2013年37号公告和52号公告的陆续颁布，对于跨境服务退税以及免税政策在执行细节方面逐渐明朗，而各地也已经或者正在颁布跨境服务免税或者退税的执行性文件，而面对此，我们又应该如何有效筹划和应对，以避免相应风险已享受改革红利呢？

本次研讨会主要解决：

-北京市跨境服务免税备案政策到底如何申请和执行？

-不同业务需要提供哪些详备案资料？

-框架性大协议是否可以成功备案？还是需要拆分？

-若服务真正受益方在境内是否可以认定为适用于免税？

-既能够申请免税、又能够退税应当如何筹划使得税收利益最大化

流程

13:00签到

13:30营改增跨境服务税收优惠执行现状及主要政策解析

-跨境服务税收优惠各地执行情况分析

-研发设计以及国际运输零税率实务操作分析

-52号公告跨境服务免税政策备案制操作分析

-特定行业如：货运代理、物流等面临的主要困境分析

巴海鹰税务经理普华永道

14:30营改增跨境服务免税政策筹划案例分析

案例：M公司是一家国际家电生产厂商，其在中国上海设立研发中心和地区总部，研发中心和地区总部设在同一个实体企业H内。同时M集团在江苏、吉林、安徽等地区设立生产企业。研发中心可以接受集团的指令，单独为集团进行研发服务或者与其他境外的研发中心合作进行研发，目前研发中心的固定资产较少，但随着中国市场本地化研发力度的加强，未来2年预计将采购大量的研发设备，也会单独采购境外关联方的知识产权和研发成果。另一方面H作为地区总部也会经常向M集团其他非在华地区的实体企业提供一些流程管理服务，同时也会接受境外关联方的一些咨询或者管理服务。

思考：1.H公司的研发中心服务应当申请跨境免税还是退税优惠政策？应当如何申请？

2.研发中心是否有必要成立独立的实体企业？

3.研发中心目前有限固定资产的情况下，怎样能够更多的获得进项发票？

4.H公司跨境服务申请免税会对集团整体税务利益有一定影响？

5.如何更好的设立交易架构，使得M公司税务利益最大化？

15:30茶歇

15:45北京市跨境服务税收优惠执行政策解析

-跨境服务零税率37号公告北京执行情况及申请要点

-风险把控要点分析

-52号公告跨境服务免税政策北京备案主要要点和流程分析

-框架合同以及服务实际受益方在境内等一些特殊问题的界定

-问答与交流

北京市国税局货物劳务处主管官员

17:00活动结束

北京市国税局货物劳务处主管官员

巴海鹰 经理 普华永道

巴海鹰女士，来自普华永道咨询（深圳）有限公司北京分公司，担任税务经理。在加入普华永道之前，她拥有14年的税务机关工作经验，先后在辽宁省葫芦岛市国家税务局、宁夏石嘴山区国家税务局稽查局和宁夏自治区国家税务局进出口处工作，主要从事税务稽查、进出口税收管理，多次参与出口退税执法检查、专项检查。

巴海鹰女士曾经服务于普华永道中国的企业税务服务组、间接税组，具有为国际、国内客户提供税务咨询、税务复核、税务筹划及专业培训的丰富经验。她服务的客户行业范围广泛，其中包括能源行业、制造行业、软件行业、房地产行业等。

巴海鹰是厦门大学经济学博士，澳大利亚CPA会员，现在财政部科学研究所在读财政学博士后。

关于普华永道

普华永道帮助各类组织及个人创造他们所追寻的价值。我们是由各成员机构组成的网络，遍及158个国家和地区，有超过18万名员工，致力于在审计、税务及咨询领域提供高质量的服务。