国内外反避税趋势分析及企业转让定价风险管控

财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

活动介绍:

2013年，苹果、谷歌、星巴克相继爆出大额避税案件，使跨国反避税转让定价的问题在国际上备受瞩目。同年，OECD相继发布《应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)》报告和《BEPS行动计划》，G8峰会史无前例地将反避税议题列为大会首要任务，G20国集团财长会议通过了《BEPS行动计划》。

而在中国，税务总局的特别纳税调整，也掀起了补税狂潮。2013成为中国转让定价法规及其实践飞速发展的一年。我国与OECD签署《多边税收征管互助公约》，积极完善相关政策，同时各地税务机关结合本地的实际情况，单独发文规范同期资料管理或在企业所得税汇算清缴文件中明确要求加强关联申报和同期资料管理，并创新方法，重点研究解决无形资产和股权计价、成本节约、市场溢价等反避税创新难点问题。

您是否了解：

全球性反避税对企业来说是一个什么样的信号？

企业应如何应对全球性反避税狂潮？

企业应如何评估关联交易转让定价税务风险？

总部收取的各类费用的收费的依据与计算方法是否合理？

企业应如何准备转让定价同期资料？

铂略咨询特邀毕马威的全球转让定价合伙人BrettNorwood（牛悟得），为您分析全球及我国的反避税最新形势及未来的趋势，探讨企业常见的情况及实际发生的转让定价案例，使您面对汹涌的转让定价狂潮也能有恃无恐。

活动流程

13:00签到

13:30活动开始，主持人致辞

13:40全球反避税形势分析

-OECD《转让定价同期资料与分国信息披露表》（讨论稿）

-OECD就转让定价风险评估发布手册草案

-Beps15项行动建议解读及应对

-G20围剿“避税天堂”

-联合国转让定价操作手册分析及应对

-2013年反避税热点案例分析

星巴克避税事件

谷歌“避税门”

苹果公司避税情况

14:20中国转让定价新规趋势及反避税调查

-中国与OECD签署《多边税收征管互助公约》

-反避税政策制度的完善：2号文修改、一般反避税规程、资本弱化操作规程等

-“三位一体”的反避税政策

-反避税专家小组审核制度

-中国转让定价调查现状

-税务机关转让定价选案关注要点（亏损、微利、跳跃式盈利、大额关联交易等）

-2014年反避税发展前瞻

15:00茶歇与交流

15:15案例探讨：2013年各类型企业转让定价风险分析

案例一：亏损企业

B公司为德国G公司和日本K公司在中国投资的零部件加工企业，其生产加工的零件中有2/3销售给G公司和K公司，其余的1/3销售给境内非关联方。B公司自2009年成立起，一直处于微利状态，直到2013年出现了大额的亏损。

请问：

目前亏损企业是税务机关反避税重点关注对象，B公司在准备转让定价同期资料时应注意哪些方面？如被税务机关选中进行反避税调查，B公司应以怎样的方式与税务机关进行抗辩？

案例二：有大额跨境支付的企业

A公司为境外C集团在华投资设立的外商独资企业，集团向A公司提供研发服务、技术支持服务以及其他的管理服务，每年向A公司收取一定的费用。A公司自2010年成立至今，虽一直处于盈利状态，且其利润率保持同行业的平均水平。A公司虽每年向集团支付管理服务费，但是2013年，C集团由于运作出现资金短缺，A公司所支付的管理服务费金额较往年有了大幅度的提高。

请问：

对于A公司这样的企业，是否容易被税务机关选中进行反避税调查？为避免转让定价风险，A公司平时应做哪些准备？如果税务局对其进行调查，B公司应如何抗辩？

案例三：企业结构产生变化

E公司是一家化妆品生产企业，一直处于盈利状态，且利润率保持在5-6%，为同行的领先水平。过去E公司一直采用关联进料采购方式从其境外母公司M公司购进原材料，在境内加工后部分销售给M公司，部分在国内进行非关联销售。2013年，E公司改变了采购模式，变为向M公司采用关联来料方式采购原材料后，生产加工后直接销售给M公司，不再承担其他销售职能。经财务经理测算，采用新模式后，E公司的利润率较过去将提高至11-12%。

请问：

利润率提高是否就表示E公司能高枕无忧？采购模式的改变会对E公司产生哪些功能和风险的影响？面对转让定价的问题，E公司应做哪些相应的准备？

16:202013年转让定价实际案例分享

17:00互动问答

17:30活动结束

Brett Norwood（牛悟得） 全球转让定价合伙人 毕马威

牛悟得先生是毕马威上海分所全球转让定价服务的合伙人及经济学博士。在加入毕马威之前，他曾就职于纽约的另一家“四大”会计事务所，后被派往该所在北京的事务所工作约六年，并成为该所在中国北方地区的首位转让定价合伙人，带领该所约30人的转让定价团队的发展。

牛悟得先生一直被邀请在各类行业研讨会、税务论坛和网络研讨会中发表演讲。他还时常受邀为中国各级税务机关提供中文讲座及中文教材，讲座内容囊括时下热点话题，如成本分摊协议、无形资产评估、权益评估，以及从国际视角阐述包括全球供应链税收优化管理的转移定价问题。此外，牛悟得先生还负责组织全国性及地区性的培训项目，并在多次转让定价研讨会、培训演讲担当主讲讲师。

牛悟得先生为许多集团企业提供同期资料报告服务，并为多家面临税务调查企业提供有关转让定价的咨询服务，以及为多家中国走出去企业提供规划咨询服务。牛悟得先生在美国和中国所服务过的客户涵盖如金融服务、消费品行业、制造行业、汽车、广告和营销服务以及其他行业的企业，并提供位于亚洲、欧洲以及南北美洲的各种行业的跨国公司提供跨境交易转让定价咨询。

从2011年起，牛悟得先生被《Euromoney》杂志评选为年度国际转让定价首席顾问，另外，他在2010至2013年期间担任中国美国商会税收论坛联合主席。