后营改增时代房地产建安票据风险管理与案例分析专题

各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员

‖专题背景‖  

在地球上，中国是唯一一个“以票管税”的国家。国家税务总局要求税务稽查必须做到“查税必查票、查案必查票、查账必查票”。

“以票管税”理念不仅是税务管理的重要抓手，也是财务人员进行税务处理的核心原则。发票是税前扣除的唯一凭证，不光是税务人员的心中的“不二法则”，其辐射效应也使得发票成为了财务人员的“命根”，这真的对吗？

近几年，随着税务系统对大数据的不断升级与运用，发票管理也是不断的升级换代，票面信息全采集、电子发票、网络发票、商品和服务编码等发票领域的“新生代”迅速崛起，对于这些，你真的了解吗？

‖专题收益‖

本次课程立足于税务机关票据管理的“新常态”，紧跟“发票的美好时代”，着眼于企业常见的票据疑难问题处理，特别是全面营改增后涉票业务如何进行准确的税务处理。

相信通过本次课程的学习，将使您对票据管理的理念和实战水平都得到质的提升，真正的识别票据风险，成功应对“票据危机”！

‖主讲内容‖

第一部分：财务猿，要清醒的认识发票管理的“新常态”

1．收钱，才开发票，你是不是真的这么干了？

2．网络发票，究竟是什么东东？

3．电子发票时代真的来临了吗？发票无纸化是真的？

4．营改增后的差额开票功能，你了解吗？差额开票，全额or差额交税？

5．商品和服务编码和发票管理之间，有什么不可告人的秘密？

6．纳税信用等级如何评定？A级和B级纳税人，真的取消发票认证了吗？

营改增纳税人，如何进行发票认证？

7．零税率发票，是你想开就能开吗？

8．营改增后，个人应税服务能否申请代开专票？

9．代开发票，是你想代开就能代开吗？

10．简易计税行为，真的可以开具专票吗？

11．全面营改增后发票开具如何衔接？

12．不得开具专票的行为有哪些？

13．可以抵扣增值税的票据有哪些？

第二部分：“普通发票”，真的很普通吗？

1．增值税普通发票，开具时是否需要填写纳税人识别号等信息？

2．普通发票，开具为“货物一批”，自行开具手写清单是否可以？

3．代开普通发票，需要盖什么章？

4．收款方和开票方不一致的普通发票，税前扣除可以吗？

5．普通发票丢失，如何处理？

6．普通发票，如何作废？

7．普通发票，开票有误、销货退回等，能否开具红字发票？

8．发票查验提示：流向一致，这就是真票吗？

9．普通发票为何也是发票违法行为的重灾区？常见的违法行为有哪些呢？

10．如果被稽查认定假发票，能否申请换票？

11．能否申请税务机关给查验发票真伪？

12．税务机关是如何查验发票的真伪呢？

13．普通发票是否存在虚开的罪名？立案标准和刑罚是如何规定的？是否有善恶

之分呢？

第三部分：增值税专用发票，真的很“专横”！

1．增值税专用发票，如何开具才符合要求？

2．代开增值税专用发票，如何盖章？

3．机动车销售统一发票，如何盖章才是对的？

4．增值税专用发票，销货清单如何填制？

5．增值税专用发票，如何作废？

6．增值税专用发票，逾期认证，怎么办？

7．增值税专用发票，如何开具红字发票？

8．增值税专用发票的滞留票，有何风险？

9．增值税专用发票的失控票，如何采取补救措施？

10．销售折扣、折让如何开具专票？

11．增值税专用发票能否用手写销货清单？

12．善意取得虚开专票，怎么认定？

13．善意取得虚开专票，是否加收滞纳金？

14．善意取得虚开专票，能否税前扣除成本？

15．恶意取得虚开专票，有几种情形？

16．恶意取得虚开专票，立案标准和刑罚裁量如何规定的？

17．虚开专票，一场永远结束不了的战争！

第四部分：后营改增时代票据问题实战，你准备好了吗？

1．筹建期取得发票，名头怎么开才能扣除？

2．不动产投资，是否必须以发票作为税前扣除折旧的凭据？

3．认定为一般纳税人前取得的专票能否抵扣进项税？

4．新建不动产未办理工程款结算，未取得发票，能否税前扣除折旧？

5．汇算期前取得发票，这个发票开票日期有说法吗？

6．独立董事的津贴、补贴是否需要发票扣除？

7．营改增后物业公司代收水电费如何处理？

8．“三流”问题，真的是一把穿心利剑吗？

9．全面营改增后，民间借贷真的要视同销售吗？

10．“私车公用”，车辆费用发票名头如何开具？

11．高速公路及过路过桥费如何抵扣增值税进项税？

12．劳务派遣费用能否全额抵扣增值税进项税？

13．总分公司是一家，发票能否通用？

14．总公司统一支付货款，分公司取得专票抵扣，可以吗？

15．买一赠一，到底如何开具发票？

16．修建厂房，营改增前已经完工，营改增后付款能否抵扣？

17．发票能否盖一个财务章，再盖一个发票章？

18．第一次盖发票章，没盖清楚，能否再盖一个？

19．无运输工具的承运业务，开具货运代理发票还是运输发票？

20．货物运输专用发票，其生命的终点你必须知道！

21．餐桌会议，真的是会议费吗？

22．全面营改增前，会议费应该凭何种发票税前扣除？

23．会议费中的餐费，到底能不能抵扣？

24．酒店行业购进的农产品，如何抵扣进项税？

25．酒店行业赠送早餐行为，如何计税、开票？

26．酒店、餐饮等行业的“储值卡”业务，如何开具发票？

27．酒店提供单独收费的服务、货物，如何计税开票？

28．餐饮企业在提供餐饮服务同时提供的烟酒销售，如何开具发票？

29．大型商超的商业预付卡，能否凭专票一次性抵扣？

30．餐饮消费不得抵扣进项，加班人员的外卖支出能否抵扣？

31．不能抵扣进项税的行为，如集体福利、个人消费等取得专票，怎么处理？

32．统借统贷行为的认定及发票的开具问题。

33．自然人股东将资金无偿借给企业使用，是否需要视同销售？

34．房地产开发企业如何开具预收款“发票”？

35．房地产开发企业营改增前缴纳一部分营业税，开具营业税发票，营改增后缴

纳增值税，开具增值税发票，“一房两票”，如何解决？

36．二手房销售和个人出租住房，代开发票找地税还是国税？

37．房地产开发企业收取客户的违约金，都需要缴纳增值税吗？

38．房地产开发企业开工前解除和建安企业合同而支付的违约金，建安企业能否

开具专票？

39．房地产开发企业未履行场地通平义务，延误建安企业入场施工，支付违约金，建安企业能否开具专票？

40．租赁车体、墙体用于广告宣传，应该取得何种发票？

41．出租不动产选择简易计税，但出租合同约定要开具11%专票，可以不？

42．“退票费”是不是必须有发票才行呢？

43．“飞机票”究竟以何种票据税前扣除？

44．返利行为如何开具增值税发票？

45．购入不动产分次取得专票，如何抵扣增值税？

46．房屋出租的同时将中央空调一并出租，如何开具发票？

47．厂房出租的同时将机器设备一并出租，如何开具发票？

48．场地租赁行为，以何种税目开具增值税发票？

49．建安行业分包款的扣除凭据是如何规定的？

50．销售不动产选择简易计税，扣除原价的凭据如何规定的？

51．房地产开发企业销售开发产品差额交税，是差额开票还是全额开票？

52．建安企业选择简易计税，差额交税，是差额开票还是全额开票？

第五部分：“小众票据”的涉税处理分析

1．会费、会员费、会员权，分别取得何种票据税前扣除？

2．银行开具的结息单能否作为税前扣除的依据？财务公司和保险公司、信托

公司开具的结息单能否作为税前扣除的凭据？

3．应付票据的贴现息能否税前扣除？

4．应收票据的贴现费用能付抵扣增值税进项税？

5．银行支票的背书，是否违背三流一致原则？

6．工会经费税前扣除的凭据是什么？

7．公益性捐赠需要取得何种票据在税前扣除？

8．职工福利费都是必须取得发票吗？职工食堂食材税前扣除问题分析。

9．房地产企业土地价款的抵减，应依据何种凭据？

10．财务部门填开的收款收据，盖财务章还是发票章？

11．临时工工资税前扣除的凭据如何制作？

12．保险公司在收取保险费时代收的车船税如何填列在增值税发票上？

第六部分：专家现场预留时间与学员互动交流，解答涉税疑难。

魏老师：中国注册税务师；北京财税研究院研究员，税务稽查能手经济学学士；现供职于某市国税局稽查局。魏老师长期从事税务案件的审理与稽查工作，通晓税务稽查机关的稽查流程与办案模式。对房地产、建筑安装、工业等行业均进行过专题调研与稽查，具有丰富的稽查经验与熟练的业务技能。魏老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。魏老师善于采取互动式教学模式，能够和学员打成一片，形成良好互动。课程设计着眼于企业的最真实的需求，将理论知识和企业实际问题紧密结合，解决困扰企业财务人员的疑难困惑，并在授课过程中注重培养财务人员的税法思维。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、详实精巧，并因此受到参训学员的一致好评。