建筑、房地产企业营改增政策梳理与国地税一体化管理体系下的纳税风险防控 暨企业所得税管辖权变更涉税风险

各房地产、建筑企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，

注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

第一课题：建筑、房地产企业营改增政策梳理与国地税一体化管理体系下的纳税风险防控

‖专题背景‖  

在营改增及增值税发票管理新系统、金税三期推行到位后，建筑、房地产企业涉税财务处理及增值税发票开具及取得风险增加、管理难度加大，疑难问题增多。随着电子发票下一步的提速普及，“互联网+税务”将带来税务管理的进一步升级，税务系统的管理局和稽查局今后将更加依托税务大数据进行管理和稽查，内部职能也将发生重大变化。面对增值税专用发票虚开较多、国税系统强大的发票控管体系初见成效的局面，建筑、房地产企业需要及时主动地提升国税管理知识水平，避免出现接受或开具违规发票甚至是虚开发票的情况，主动规避纳税风险。

自五月一日营改增以来，面对错综复杂的具体业务，各省发布了多份营改增解读，有的甚至相互冲突，总局层面统一的口径如何，共同点是什么，是改革难度较大的建筑、房地产企业迫切想了解的重点知识点，本次授课将提供这方面的权威解读。同时，面对营改增复杂的增值税开票模式，比如差额征税差额开票、差额征税全额开票、差额征税适用差额开票模块等不同情况，建筑、房地产企业也需要全面掌握，用总局统一口径取得和对外开具发票，杜绝后患。

对建筑、房地产企业来说，营改增的重大政策变化带来了转型期的经营风险、国税发票管理体系及金税三期的全流程管理模式带来了直接可视的管理风险、当前企业社会信用等级整体不高企业经营环境复杂带来了隐性的涉税风险、国地税深度合作特别是数据共享及稽查联合入户带来了企业经营合规性风险。本次授课将帮助建筑、房地产企业主动增强化解风险意识，做好风险防控，解决实际问题。

最后，财政部国家税务总局近期下发了若干重要政策文件，如何更好地理解和把握文件精髓，也是本次授课的一大重点。

‖主讲内容‖

一：国税（发票）管理体系

1．国税发票管理体系与地税发票管理体系的比较

2．国税发票管理体系税局端、企业端主要内容

3．国税发票管理体系稽核系统、抵扣凭证管理系统、电子底账系统的工作特点

及与纳税人密切相关的管理政策

4．国税发票管理体系选择确认平台特点、应用范围及主要操作

5．国税发票管理体系明后年起先比对后抵扣的主要内容

6．发票离线开票时长及总金额、开票限额、开具、作废、红字、保管、丢失、

销货清单、差额征税模块、商品与服务税收分类编码、不得开具专用发票、

违规处理等规定

7．建筑、房地产企业如何更好地适应国税发票体系

二：电子发票

1．电子发票定义、发展过程、未来的高度重要性

2．电子发票基本原理

3．电子发票与现有发票的关系比较

4．建筑、房地产企业如何申请及开具电子发票

5．建筑、房地产企业取得电子发票如何报销

三：问题发票及处理

1．认证异常

2．比对异常

3．失控发票

4．滞留发票

5．虚开发票

⑴可以抵扣、善意取得、恶意取得、让他人为自己虚开；

⑵三流一致问题详解

6．建筑、房地产企业如何避免问题发票

7．建筑、房地产企业出现问题发票如何处理

四：营改增政策梳理

1．营改增政策主体36号文件与原增值税暂行条例、条例细则的比较

2．建筑、房地产企业预收款、开票、预缴的特殊规定

3．建筑、房地产企业可以抵扣的九类增值税计税凭证

4．建筑、房地产企业进项税额转出规定

5．建筑、房地产企业差额征税但可以全额开票的特殊规定

五：企业风险防控

1．营改增带来的建筑、房地产企业转型期经营风险情况

2．国税发票管理体系、金税三期带来的全流程管理模式给建筑、房地产企业带

来的可视风险情况

3．目前社会信用整体不高，问题发票给建筑、房地产企业带来的隐性风险情况

4．国地税合作，特别是稽查联合入户给建筑、房地产企业带来的合规性风险情况

5．建筑、房地产企业如何化解风险，做好防控

六：涉及建筑、房地产企业的最新财税情况解读

1．2016年全国发票检查中发现的建筑、房地产企业问题情况汇总

2．近两年全国稽查重点，详解建筑、房地产企业

3．下一步国、地税管理局及稽查局工作重心调整方向

4．管理方面国家税务总局2017年将采取的重要举措

5．最新财税文件精选：

⑴地税发票取消后，国税发票目前种类；

⑵全国非小微企业小规模住宿业纳税人自开专用发票；

⑶物业管理服务收取水费增值税管理规定；

⑷代开普通发票重要变化；

⑸纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预

缴税款时提供资料发生变化；

⑹国家税务总局关于推行实名办税的规定；

⑺关于收费公路通行费增值税抵扣的相关规定；

⑻不动产经营租赁服务相关规定；

⑼预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款、已申报缴纳营业税

未开票补开票相关规定

⑽加油卡特殊规定；

⑾提供安全保护服务相关规定；

⑿ 国税机关代开发票环节征收地方税费相关规定；

⒀营改增纳税人选择确认平台即将生效规定；

⒁建筑服务质押金、保证金纳税义务发生时间；

⒂境外提供建筑服务相关规定；

⒃外管证电子化管理规定；

⒄税银互动由纳税信用A级扩大到B级相关规定；

⒅扩大纳税信用B级发票领用数量相关规定。

第二课题：建安、房地产企业所得税管辖权变更涉税风险剖析与稽查应对专题

‖专题背景‖   

根据总局指示2017年所有企业的所得税将归国税管理，国税先进的征管系统及严格的征管手段会使原先在地税“安全”的事项将无法通过，而地税局在移交前后将会对所得税进行一轮严厉的稽查，纳税人的所得税风险骤然急升。

营改增后地税局计划的运动式稽查因国务院及总局的阻止而在2016年暂止，随着经济下行压力的增大和地方财政的窘迫，2017年对营改增前后流转税的稽查也势在必行，纳税人不得不面对又一轮流转税稽查风险。

本次课程以所得税管辖权变更和营改增为背景，从票据、融资、收入、成本、关联交易等方面为你解读相关的涉税风险及规划策略，并剖析重特典型事项，并使企业在所得税管辖权变更和营改增前运筹帷幄，轻松面对。

‖主讲内容‖

一：所得税管辖权变更对企业的影响及应对攻略

1．所得税管辖权变更的喜与忧

2．金三上线及稽查二包使建安企业无形可遁

3．国地税联合检查对企业的所有税种一网打尽

4．所得税管辖权变更的应对攻略实务案例

二：所得税管辖权变更对企业票据的涉税风险剖析及稽查应对

1．发票专项检查的“三查方针”

2．税务发票稽查的“三部曲”

3．房地产四大预提费用票据扣除要点把控

4．入账票据的审核与自查要点

5．特殊票据收开要点把控

6．税务稽查对发票审核的重点事项

7．跨期发票税前扣除要点

8．营改增过渡期票据涉税风险剖析

9．九个统一：发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线

10．企业职工食堂的“白条”能否税前扣除？

11．沙土石料等材料票据税前扣除要点把控

三：所得税管辖权变更对收入的的涉税风险剖析及稽查应对

1．增值税、营业税、所得税纳税义务发生时间的异同以及要点分析

2．新老项目标准在实际工作的冲突与解决方案

3．销售价格明显偏低的收入金额确认以及应对理由

4．企业所得税的视同销售及各税种之间的差异

5．政府返还土地出让金的六种形式及涉税风险点

6．销售精装房（拎包入住）的涉税风险点

7．零首付的账务处理及风险把控

8．地下人防形成的地下车库深度解析

9．分包、挂靠收入确认涉税风险把控

10．建筑工程承包及驻外分公司如何核算收入？

11．建筑企业年底未完工项目收入如何确定及涉税风险把控

12．剩余物资、下脚料等销售涉税要点把控

13．营改增后兼营、混合经营纳税要点把控

14．施工过程中的违约金、赔偿金、奖励费是否纳税及处理技巧

15．跨县(市)提供建筑服务纳税管控

16．混合销售和兼用的涉税风险及应对策略

四：所得税管辖权变更对成本费用的涉税风险剖析及稽查应对

1．工资三费五险一金税前扣除要点把控

2．营改增后业务招待费抵扣及税前扣除风险剖析

3．企业发生差旅费、会议费税前扣除要点把控及风险剖析

4．企业购买的“雇主责任险”能否税前扣除？

5．农民工、劳务派遣工税前扣除要点把控及应对技巧

6．材料费、机械使用费税前扣除要点把控

7．地价款、配套费、拆迁补偿费税前扣除要点把控及进项税额抵扣

8．共用水电费涉税操作要点

9．甲供工程（甲供材、甲控材、包工包料）涉税要点把控

10．绿化工程常见误区及涉税操作要点

11．以地换路涉税风险点及风险应对

12．售楼部购买的艺术品如何财税处理？

13．不同模式售楼部的会计处理及税前扣除剖析

14．商住一体楼如何划分成本及风险控制点

15．挂靠管理及涉税要点把控

16．分包业务涉税处理要点及稽查应对

17．BT、B0T、EPC、PPP等项目涉税要点把控。

18．查补税额是否可以弥补以前年度亏损？

五：所得税管辖权变更对资产类项目的涉税风险剖析及稽查应对

1．固定资产税前扣除涉税风险剖析及稽查应对

2．加速折旧税前扣除涉税风险剖析及稽查应对

3．无形资产税前扣除涉税风险剖析及稽查应对

4．长期待摊费用税前扣除涉税风险剖析及稽查应对

六：所得税管辖权变更对融资的涉税风险剖析及稽查应对

1．资金成本利息方面及贷款服务涉税要点把控

2．统借统还营改增后涉税处理要点及风险把控

3．企业资金池涉税风险把控

4．银行及非银行金融机构融资涉税要点把控及风险应对

5．企业间拆借资金涉税风险解析

6．融资技巧及风险管控

七：所得税管辖权变更对关联交易的涉税风险剖析及稽查应对

1．食堂涉税风险剖析及稽查应对

2．私车公用费用能否所得税前扣除及抵扣进项税？

3．股东、高管借款年底未还涉税风险剖析及应对策略

4．股东、高管借款购房车涉税风险剖析及应对策略

5．关联交易作价要点把控

6．统一采购税风险剖析及稽查应对

7．资产划拨或移送涉税风险及应对技巧

8．关联交易存在的主要形式及解决方法

八：所得税管辖权变更后报表填写要点把控

1．预售阶段所得税缴纳风险把控及报表填写

2．达到完工条件后所得税缴纳风险把控及报表填写

九：营改增前后企业涉税风险解读及稽查应对技巧

1．营改增前涉税风险解读及稽查应对技巧

2．营改增过渡期涉税风险解读及稽查应对技巧

3．营改增后涉税风险解读及稽查应对技巧

十：所得税管辖权变更及营改增后企业的财税规划

刘老师：国内著名增值税管理专家，国家税务总局货物和劳务税人才库专家成员，全国营改增政策、增值税管理系统、征税风险防控体系制定参与者，长期从事增值税管理、政策制定、风险防控工作。国家税务总局层面资深授课教师，在多所税院任客座教授，有十年以上税务系统教学机构讲学经历，授课经验十分丰富。将从税务机关的角度，另辟蹊径，指出税务管理、税务稽查的重点，对企业正当经营、合法纳税、避免出现各类涉税问题及时防范纳税风险，具有重要的指导和实战意义；授课生动、诙谐、风趣、幽默；受到学员的认同和好评。