内审掊训如何提高审计质素

提高審計質素

底稿

編寫報告

統一標準

避免誤解

提升審計人員工作能力

星期一(12/3)

審計前準備

審計初期工作

符合性測試

星期二(13/3)

實質性測試

審計主要循環

星期三(14/3)

抽查樣本, 搜集審計證據, 編寫底稿

從管理者對內部審計部工作的感想

星期四(15/3)

編寫審計報告

審計發現的局限性

總結

外部, 內部

常規(定期), 不定期

事前, 事中, 事後

專項

清產核資

經營考核

離任審計

衡工量值式審計

審計計劃

時間, 地點, 交通, 審計種類

人員配合

人數, 天數, 內部, 外部, 專業知識

審計通知

審計前會議, 被審計單位關注問題

複雜性, 審計風險

是否需要另類知識

哪個環節需作符合性測試

基本上主要的循環(Cycle)均需要

銷售, 採購, 庫存, 成本, 車間存貨管理, 工資, 支付款, 收款等

將主要循環編寫流程圖並作流程說明, 將流程作穿行測試,流程說明提及的文件要一併附上

程序

從現金, 銀行中找出金額較大(或有疑問)的收款, 檢查憑証, 記帳方式

為何不從應收帳的貸記開始抽查???

原因: 不是所有收款均為貨款,　　　　　　　　　　　　　　亦可能收款後不掛在應收帳中

財務監控程序, 如收款人不負責總帳記錄, 與客戶對帳, 未使用的正式收據保管等