​后营改增时代房地产建筑企业涉税疑难问题解析与税收风险管控专题

各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖专题背景‖  

房地产与建筑企业营改增后，账务处理与税务处理难度增加，发票风险进一步增大，可能会导致税负提高等诸多风险，在运行过程中，涉税疑难问题多；另外，“互联网+税务”行动的开始、金税三期全覆盖、增值税发票新系统、纳税信用管理、行政审批减少、强化事中事后管理，稽查双随机制度与黑名单，税收征管进入信息管税时代，企业应与时俱进，做好税收风险管控。

本次课程从开发全程角度，分阶段讲解营改增后的涉税疑难问题，对税收风险做针对性分析，并提出化解风险的对策与筹划的技巧，从根源上和业务流程上控制涉税风险。

本期课程会使您豁然开朗，能够更好地应对营改增带来的税收风险，提前注意组织架构设计、征地方式、开发过程中的税务安排、销售方式等主要环节的税收问题，企业将既能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税，实现企业的价值提升。

‖主讲内容‖

开篇语：营改增后企业税务风险管理

1．营改增后企业税务风险与管控新思路

2．营改增影响到企业前端业务，全员参与，财税提前介入

一．合同中的涉税条款

1．纳税义务发生时间确定

2．发票开具时间与种类约定

3．结算方式与时点

4．合法凭证种类与审核要点

5．虚开发票的定性处罚与风险规避

6．不合规票据的责任承担

7．专票与普票比价与税负

二．征地阶段涉税疑难问题

1．拆迁补偿金税前扣除

2．收购股权方式征地计税价值确认

3．一般计税方式土地价款抵减销售额

4．政府规费税前扣除

5．营改增后土地增值税中土地成本确认

6．契税与土地使用税

三．建设施工阶段疑难问题

1．甲供工程、清包工程发票开具

2．建筑企业大包工程

3．生产企业、商贸企业混合销售与票据结算

4．工程发票开具地点与时间

5．甲供还是大包如何选择

四．材料购销合同与票据

1．纳税人身份与票据种类

2．价格是否含税

3．票据种类与税负

4．违约金与票据

五．融资业务涉税疑难问题

1．金融企业融资

2．民间融资

3．统借统还免增值税

4．企业间无息借贷税务风险规避

六．预售阶段涉税处理与票据

1．营改增后预收款账务与税务处理

2．不动产发票开具与纳税义务时间

3．不同促销方式的税负比较与风险规避

4．营销设施与车位

5．促销赠品的税务处理

七．完工阶段涉税处理

1．完工条件及重要性

2．完工年度计税成本核算

3．完工产品成本结转

4．租赁业务涉税疑难问题

⑴免租期的涉税风险规避

⑵无租使用的涉税风险规避

⑶租赁发票开具与纳税义务时间

⑷转租的涉税风险规避

八．营改增对土地增值税清算的影响

1．对清算收入影响

2．对扣除金额影响

3．对税金及附加影响

4．简易计税项目清算

5．一般计税项目清算

九．特殊业务专题

1．混合销售与兼营

⑴混合销售与兼营差异对比

⑵宾馆客房一次性用品、迷你吧如何计税

⑶餐饮企业物品消耗如何计税

⑷物业公司代收水电费与房租如何计税

2．代收款项与价外费用

3．视同销售专题

4．私车公用

5．进项税抵扣专题

6．合并分立重组业务

7．挂靠经营与联合开发专题

8．营改增的衔接与发票补开、营业税退税

十．增值税专用发票管理专题

1．差额征税开票功能

2．发票作废与红字发票

3．三流一致与进项抵扣

4．虚开发票防范与善意取得

5．滞留票与风险规避

6．专票丢失与逾期处理办法

7．差额征税与不得开具专票的情况

十一．专家现场预留时间与学员现场互动交流答疑解惑

许老师：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。