新旧会计准则转换操作程序及需关注的问题

一、新旧会计准则转换主要规范性文件

二、新旧会计准则转换操作步骤及程序

三、新企业会计准则第38号的具体运用和解释

四、编制新旧会计准则所有者权益差异调节表需考虑的有关问题

五、执行新会计准则需要关注的其他问题

新旧会计准则转换操作步骤及程序

(一)准备工作阶段

　　1、培训、学习新会计准则—在全面掌握新准则的基础上，联系企业实际情况，比较相关具体交易和事项的新旧会计准则不同会计处理或规范；

　　2、清理应纳入合并报表范围的子公司或企业户数—新、旧会计准则对于合并范围有较大变化；

　　3、对会计报表项目逐项进行清查、核实—对照新准则，对资产进行重新分类；对需追溯调整事项，估计其影响金额；

　　4、修订或制定《会计核算办法》及其专项说明以及新旧科目衔接表—在新会计准则框架下，企业应根据所处行业和实际情况，制定指导企业会计核算的会计制度或办法；

(一)准备工作阶段

　　5、报送备案资料—执行新会计准则的报告；决策机构批准执行新会计准则的决议；修订的《会计核算办法》及修订说明，包括会计政策、会计估计变更说明，以及新旧会计科目衔接对照表。

（二）科目转换和账户结转阶段

　　在经审计的按现行会计准则编制的会计报表基础上上，进行下列工作：

　　1、对照新旧会计科目衔接对照表将原准则会计数据重新分类；

　　2、编制调整分录—对追溯调整事项应具有确认依据和计算等资料；

　　3、编制调整工作底稿和新准则下的科目余额表及试算平衡表—集团公司的合并报表是基本报表